Содержание
КБК по страховым взносам в 2020–2021 годах для ПФР
Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:
- ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
- ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).
При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.
ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:
- В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2020-2021 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499)
- В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2021 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).
Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.
ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года).
Образец платежного поручения по взносам на ОПС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Структура кода
В соответствии с действующим законодательством (Приказ Министерства финансов №65н), стандартный код бюджетной классификации включает в себя 20 цифр, которые условно распределяются на несколько групп, каждая из которых включает в себя от одного до пяти знаков:
| Первые три цифры | Указывают код администратора, которому отправляется указанная сумма денежных поступлений (в качестве администратора в данном случае может выступать пенсионный или страховой фонд, а также территориальное отделение Налоговой службы. К примеру, чтобы перевести платеж по налогу на доходы физических лиц, нужно указывать код «182», в то время как взносы в Пенсионный фонд осуществляются по направлению «392». |
| Четвертая цифра | Указывает принадлежность внесенной суммы к определенной группе денежных поступлений. |
| Пятая и шестая цифры | Отражают определенный код налога. Если речь идет именно о страховых взносах, то в таком случае нужно будет указать значение «02», в то время как всевозможные акцизы указываются под номером «03», а государственная пошлина переводится по коду «08». |
| С седьмой по одиннадцатую цифры | Пишутся для определения элементов, раскрывающих статью и подстатью указанной суммы дохода. |
| Двенадцатая и тринадцатая цифры | Отражают тот уровень бюджета, в который предусматривается перевод указанной суммы денежных средств. Если деньги отправляются в федеральный бюджет, то в таком случае указывается код «01», в региональный бюджет нужно отправлять по коду «02», в то время как муниципальные учреждения получают соответствующие переводы по кодам «03», «04» и «05». Всеми остальными цифрами характеризуются страховые и бюджетные фонды. |
| С четырнадцатой по семнадцатую цифры | Указывают, по какой причине проводится данная операция. Кодом «1000» отражается проведение основного платежа, код «2100» указывает на начисление пени», штрафы оплачиваются по номеру «3000», в то время как проценты отчисляются кодом «2200». |
| Последние три цифры | Указывают ту категорию прибыли, которая будет получена государственным учреждением. К примеру, если денежные средства переводятся с целью выплаты соответствующего налога, то в таком случае их нужно будет отражать по коду «110», в то время как всевозможные поступления, которые совершаются на безвозмездной основе, проводятся по коду «150». |
КБК для НДФЛ
Изменения в кодах для НДФЛ в 2019 году не предусмотрены. Выбор номера зависит от того, кто осуществляет транзакцию (налоговый агент или налогоплательщик). Предприятия, делающие взносы за сотрудников, ИП, выплачивающие налог за себя или физ. лица, у которых зафиксирована прибыль от проданного имущества, используют разные КБК.
| Вид транзакции | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| С прибыли, выплаченной налоговым агентом, включая КБК дивидендов в 2019 году, НДФЛ по которым переводит налоговый агент | 18210102010011000110 | 18210102010012100110 | 18210102010013000110 |
| С прибыли ИП, частных нотариусов, и др. лиц, ведущих предпринимательскую деятельность | 18210102020011000110 | 18210102020012100110 | 18210102020013000110 |
| С прибыли, полученной гражданами не от налоговых агентов, а также от реализации имущества, выигрышей и т.д. | 18210102030011000110 | 18210102030012100110 | 18210102030013000110 |
| Фиксированные авансовые платежи с прибыли нерезидентов, работающих по патенту | 18210102040011000110 | 18210102040012100110 | 18210102040013000110 |
| С прибыли контролируемой зарубежной компании, полученной проверяющими лицами | 18210102050011000110 | 18210102050012100110 | 18210102050013000110 |
Порядок оплаты
Несколько лет назад было введено правило, согласно которому налоговый агент (работодатель) обязан начислять НДФЛ на следующий день после выплаты зарплаты персоналу. Аналогичная ситуация и с перечислением дивидендов акционерам. Выплата налогов производится не позднее следующего дня после начисления доходов (подробнее в ст. 226 НК РФ).
КБК для страховых взносов
Обязанность по переводу страховых отчислений ложится на организации и предпринимателей, которые занимаются коммерческой деятельностью. В 2019 году для указанных выплат предусмотрены следующие коды.
| Вид транзакции | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| Взносы от ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) | 18210202090071010160 | 18210202090072110160 | 18210202090073010160 |
| Взносы в ФСС «на травматизм» | 39310202050071000160 | 39310202050072100160 | 39310202050073000160 |
| Взносы на ОМС (медстрахование) | 18210202101081013160 | 18210202101082013160 | 18210202101083013160 |
| Взносы на ОПС (пенсионный фонд) за работников (основной и пониженные тарифы) | 18210202010061010160 | 18210202010062110160 | 18210202010063010160 |
| Взносы на ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с дохода более 300 000 руб.) | 18210202140061110160 | 18210202140062110160 | 18210202140063010160 |
Изменились КБК для пеней и штрафов на страховые выплаты по доптарифам. Теперь коды не зависят от спецоценки (подробнее в Приказе Минфина №132н, 2018 г. )
| Вид транзакции | Основной платеж | Пени | Штрафы |
| Дополнительные пенсионные взносы по списку 1, не зависящие от спецоценки | 18210202131061010160 | 18210202131062110160 | 18210202131063010160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по списку 2, зависящие от спецоценки | 18210202131061020160 | 18210202131062110160 | 18210202132063010160 |
- Список 1 – специальности с тяжелыми, опасными и вредными для здоровья условиями труда.
- Список 2 – специальности с тяжелыми и опасными условиями труда, но в меньшей степени, чем по списку 1.
Порядок оплаты
С 2017 года страховые перечисления осуществляются на счета ФНС, что следует из КБК (код 182). Исключения предусмотрены только по взносам за риск травматизма на производстве, которые, как и раньше, перечисляется в фонд социального страхования (код 393).
Перевод сумм ИП «за себя» может выполняться двумя способами:
- Единоразовый платеж до 31 декабря.
- Авансовыми транзакциями помесячно, поквартально или один раз в течение полугода – точные даты не установлены, главное внести всю сумму до конца календарного года.
Если на 31 декабря выпадает выходной, оплату можно произвести в ближайший рабочий день в январе. Указание в платежном поручении старого кода считается ошибкой. Поиск денег осуществляется уполномоченными инспекторами на счетах ФНС. Процедура занимает определенное время поэтому до момента нахождения средств в отношении плательщика будет числиться недоимка. Для избежания санкций, в территориальную налоговую по месту регистрации нужно своевременно подать соответствующее заявление.
В случае неуплаты страховых отчислений, нарушитель карается недоимкой, пеней или штрафом. При задержке выплаты от 10 рабочих дней, р/с плательщика может быть заблокирован до момента погашения задолженности в полном объеме. Если предприниматель не произвел выплату и закрыл ИП, долги переходят на него, как на физическое лицо.
Какие изменения
В 2020 году Министерством финансов было утверждено 98 новых кодов, причем 15 уже существующих КБК обрели новую расшифровку, в то время как 20 других были полностью отменены.
Раньше при оформлении платежных документов нужно было указывать коды Пенсионного фонда и ФФОМС, то есть «392» или же «393», в то время как после введенных изменений нужно будет писать код «182», который предусматривает отправку указанной выплаты в определенное отделение Налоговой службы.
Кбк при усн для ип в 2020 - 2021 годах «доходы минус расходы»Отдельное внимание стоит уделить тому, что по всем платежам 2020 года теперь нужно указывать новый код группы подвида доходов, и если говорить точнее, то речь идет о 14-17 цифрах в коде. Раньше по медицинским и пенсионным взносам, а также различным платежам по нетрудоспособности нужно было указывать в коде «1000» и «1011», в то время как теперь нужно указывать «1010» и «1013»
Помимо основных особенностей взносов, начиная с 2020 года, также начали действовать новые коды, которые нужно указывать в платежных документах по налогу на прибыль, а также при выплате налогов по упрощенной системе. Некоторые коды подробно указаны в новой редакции, в то время как некоторые были полностью отменены.
Структура кода
Всех этих целей удается достичь благодаря особой структуре кода. Ведь все цифры в нем не случайны и имеют определенное назначение. Сам код состоит из 20 цифр, которые распределяются на группы и это также не зря. Ведь каждая группа несет зашифрованную в себе информацию. Они называются:
- Административная группа
- Доходная группа
- Программная группа
- Классифицирующая по экономической деятельности группа
Расшифровка кода происходит следующим образом. Сначала анализируем первую группу, которая покажет, куда направляются средства. Например, 182 – означает налоговую службу, а 392 – пенсионный фонд.
Следующая группа состоит из подгрупп. Первая цифра показывает, какое качество поступивших средств. Например, 1 обозначает налог, а 2 – безвозмездный взнос. Следующими двумя цифрами показывают цель поступления, на какие нужды будет засчитано данное поступление средств. Далее идет информация о статье и подстатье, с учетом соответствия с Бюджетным Кодексом. Далее, двумя цифрами определяется тип бюджета, коим могут быть муниципальный, федеральный, территориальный и т.д.
Третья группа показывает, какого вида эти средства, сам взнос, пеня или штраф. Последние три цифры определяют экономическую принадлежность платежа.
Так, например, рассматриваемый нами код, КБК 39210202101082012160, определяется как для использования при перечислении пеней за медицинское страхование, которые переводились в территориальный фонд. Вот только использовался он еще в 2012 году. Соответственно на сегодняшний день утратил свою актуальность не только по правовым показателям, но и по структурным, так как все страховые взносы перешли под руководство ФНС.
Штрафы и обязательные платежи
Платеж | КБК |
|---|---|
Доходы от оказания платных услуг | |
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков | 182 1 13 01010 01 6000 130 |
Плата за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (при обращении через многофункциональные центры) | 182 1 13 01010 01 8000 130 |
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей | 182 1 13 01020 01 6000 130 |
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры) | 182 1 13 01020 01 8000 130 |
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц | 182 1 13 01190 01 6000 130 |
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через многофункциональные центры) | 182 1 13 01190 01 8000 130 |
Государственная пошлина | |
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия | 182 1 08 07010 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром) | 182 1 08 07010 01 8000 110 |
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
Платежи за пользование природными ресурсами | |
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами | 048 1 12 01010 01 6000 120 или 048 1 12 01010 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение) |
Плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами | 048 1 12 01020 01 6000 120 или 048 1 12 01020 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение) |
Плата за выбросы загрязняющих веществ в водные объекты | 048 1 12 01030 01 6000 120 или 048 1 12 01030 01 7000 120 (если администратор платежа — федеральное казенное учреждение) |
Штрафы и санкции | |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах | 182 1 16 03010 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт | 182 1 16 06000 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях | 182 1 16 03030 01 6000 140 |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций | 182 1 16 31000 01 6000 140 |
| < Предыдущая | Следующая > |
|---|
Какие штрафы оплачиваются по КБК 18211603010010000140
Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов с 2010 года
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
Aктуальная информация налоговых органов| I. Юридические лица | |
| Код | Наименование КБК |
| 39210202010061000160 | страховые взносы |
| 39210202010062000160 | пени |
| 39210202010063000160 | штрафы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии |
| 39210202020061000160 | страховые взносы |
| 39210202020062000160 | пени |
| 39210202020063000160 | штрафы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии |
| 39210202080061000160 | страховые взносы |
| 39210202080062000160 | пени |
| 39210202080063000160 | штрафы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии |
| 39210202041061000160 | Дополнительные взносы, на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы |
| II. Физические лица | |
| Код | Наименование КБК |
| 39210202030061000160 | страховые взносы |
| 39210202030062000160 | пени |
| 39210202030063000160 | штрафы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии |
| 39210202040061000160 | страховые взносы |
| 39210202040062000160 | пени |
| 39210202040063000160 | штрафы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии |
| 39210202100061000160 | страховые взносы |
| 39210202100062000160 | пени |
| 39210202100063000160 | штрафы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года на выплату страховой части трудовой пенсии |
| 39210202110061000160 | страховые взносы |
| 39210202110062000160 | пени |
| 39210202110063000160 | штрафы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, пени, штрафы на выплату накопительной части трудовой пенсии |
| 39210202041061000160 | Дополнительные взносы, на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнит. страховые взносы |
| III. Юридические и физические лица | |
| Код | Наименование КБК |
| 39210202100081000160 | страховые взносы |
| 39210202100082000160 | пени |
| 39210202100083000160 | штрафы на обязательное медицинское страхование в федеральный бюджет ФОМС |
| 39210202110091000160 | страховые взносы |
| 39210202110092000160 | пени |
| 39210202110093000160 | штрафы на обязательное медицинское страхование, в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования |
| IV. Пени, штрафы | |
| Код | Наименование КБК |
| 39211620010060000140 | Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства |
| 39211620050010000140 | Штрафы, налагаемые ПФР и его территориальными в соответствии со статьями 48-51 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | |
| 393 1 0200 160 | страховые взносы |
| 393 1 0200 160 | пени |
| 393 1 0200 160 | штрафы |
| Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | |
| 393 1 0200 160 | страховые взносы |
| 393 1 0200 160 | пени |
| 393 1 0200 160 | штрафы |
КБК для других налоговых санкций
Изменения коснулись кодов, которые используются для уплаты штрафов, назначенных в рамках главы 16 НК РФ.
В 2019 году для всех санкций действовал один общий код. А в 2020 году для разных санкций предусмотрены разные КБК (см. табл. 1).
Таблица 1
КБК для уплаты налоговых санкций по отдельным видам нарушений
Вид налоговой санкции | 2020 год | 2019 год |
|---|---|---|
За представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения (ст. НК РФ) | 182 1 16 05160 01 0008 140 | 182 1 16 03010 01 6000 140 |
За непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. НК РФ) | 182 1 16 05160 01 0007 14 | |
За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, базы для исчисления страховых взносов (ст. НК РФ) | 182 1 16 05160 01 0005 140 | |
За нарушение установленного способа представления налоговой декларации, расчета (ст. НК РФ) | 182 1 16 05160 01 0003 140 | |
За непредставление налоговой декларации, расчета по страховым взносам (ст. НК РФ) | 182 1 16 05160 01 0002 140 |
Работодатель
182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02131 06 1010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02131 06 1020 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
НПФ «БУХинфо», 1 Февраля 2017
182 1 02 02132 06 1010 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
НПФ «БУХинфо», 1 Февраля 2017
182 1 02 02080 06 1000 160
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
НПФ «БУХинфо», 1 Февраля 2017
