Что такое факторинг простыми словами?

Когда может возникнуть потребность в факторинге

Можно выделить несколько основных причин, которые вызывают потребность у поставщиков воспользоваться услугами факторинговых организаций:

  • Острая необходимость в увеличении оборотных средств.
  • Появление новых партнеров. Заключая деловые отношения с новыми покупателями, возникают риски неуплаты и неплатежеспособности с их стороны. Факторинг позволяет свести данные риски к минимуму.
  • Необходимость привлечения новых клиентов и предоставления им лояльной отсрочки платежей.
  • Если покупателем товаров является крупная компания, работающая только на четко регламентированных условиях оплаты.

Факторинг

В экономической литературе приводятся различные толкования сути факторинга. При этом наиболее распространенным является его определение как комиссионно-посреднической и кредитной операции.

Таким образом, факторинг включает в себя инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам), кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков.

Термин «факторинг» (от англ. factor) — агент, посредник, маклер.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

  • факторинговая компания (или факторинговый отдел банка);
  • клиент (кредитор, поставщик товара);
  • предприятие (фирма) — покупатель товара.

Функции и преимущества факторинга

Привлекательность факторинга обусловлена тем, что он объединяет в себе сразу несколько функций:

  • во-первых, финансирование оборотного капитала;
  • во-вторых, инкассацию задолженности клиента;
  • в-третьих, если это предусмотрено договором, факторинг берет на себя риск неплатежа, выступая, таким образом, в качестве страховщика финансовых рисков.

Такой комплекс функций делает факторинг незаменимым механизмом для малых и средних предприятий, доступ которых к кредиту традиционно затруднен.

Кроме того, факторинг обладает целым рядом преимуществ перед другими финансовыми инструментами. Первое — он не требует предоставления залога в традиционном понимании, поэтому доступен широкому кругу малых и средних компаний, в том числе только начинающих свою деятельность. Второе преимущество — при факторинге происходит 100%-ное целевое использование средств, в то время как обычно, когда компания привлекает кредиты, у нее остается постоянный неснижаемый остаток на счете. Поэтому в действительности заемщик платит за кредит более высокую ставку, чем формально установленная. В факторинге такая ситуация невозможна. В-третьих, он позволяет экономить на налоге на прибыль. В соответствии с современным налоговым законодательством этот налог должен уплачиваться «по реализации», т.е. с момента фактической отгрузки товара. Однако если компания предоставляет отсрочку платежа (коммерческий кредит) своим покупателям, то средства за отгруженную продукцию поступают позже. Таким образом, на практике возникает ситуация, когда обязательства по уплате налога на прибыль возникают раньше, чем поступают средства от реализации. Факторинг позволяет избежать такой ситуации.

Налог на прибыль

К доходам в целях налогообложения прибыли относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В силу пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (если иное не предусмотрено п. 10 ст. 309.1 или п. 2.2 ст. 277 НК РФ).

При реализации права требования долга налоговая база определяется с учетом положений, установленных ст. 279 НК РФ (абзац четвертый пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если разница между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) отрицательная, то она учитывается в специальном порядке (пп. 7 п. 2 ст. 265, п. 1, 2 ст. 279 НК РФ):

Финансирование по договору факторинга в налоговой декларации следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии (письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6366).

При этом операции по уступке права требования долга после наступления срока платежа отражению в Приложении 3 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (форма, формат и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@) не подлежат. Выручка от реализации права требования долга после наступления срока платежа отражается по строке 013 Приложения 1 к Листу 02, а стоимость реализованного товара (работ, услуг) — по строке 059 Приложения 2 к Листу 02 декларации. Таким образом, доходы и расходы от уступки права требования долга после наступления срока платежа учитываются для целей налогообложения независимо от полученного финансового результата. При этом отражать убыток (отрицательную разницу между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг)) обособленно по строке 300 Приложения 2 к Листу 02 налоговой декларации не требуется (смотрите письмо ФНС России от 25.06.2015 N ГД-4-3/11053).

В случае уступки права требования до наступления платежа выручка от реализации права требования с учетом особенностей ст. 279 НК РФ отражается согласно п. 8.2 порядка заполнения декларации по строкам 100-150 Приложения 3 к Листу 02.

При этом сумма финансирования отражается по строке 100 (соответственно, по строке 340) Приложения 3 к Листу 02 декларации. Данные строки 340 переносятся в строку 030 Приложения 1 к Листу 02, которая впоследствии сформирует итоговую сумму доходов организации от реализации (строка 040 приложения 1 к Листу 02). Таким образом, выручка от уступки права требования войдет в состав доходов от реализации в целом.

Стоимость уступленного требования отражается по строке 120 (соответственно, по строке 350) Приложения 3 к Листу 02. Данные строки 350 переносятся в строку 080 Приложения 2 к Листу 02. Эта строка формирует итоговую сумму расходов организации (строка 130 Приложения 2 к Листу 02), которая будет отражена по строке 030 Листа 02 декларации.

Таким образом, стоимость реализованного права требования войдет в состав расходов по организации в целом.

Сумма убытка, учитываемая при налогообложении (не превышающая предельную величину), указывается в строке 140 Приложения 3 к Листу 02.

Сумма убытка, превышающая предельную величину, отражается по строке 150 и включается состав строки 360 Приложения 3 к Листу 02 декларации, которая затем переносится в строку 050 Листа 02. После этого в строке 060 Листа 02 декларации будет учтена в том числе сумма, указанная по строке 140 Приложения 3 к Листу 02 декларации (п. 8.2 Порядка заполнения декларации).

Факторинг в России

В России факторинг постепенно развивается. Если в странах оборотов Западной Европы при факторинге средних больше чем 5% ВВП (и в Великобритании и Италии — 10%), в Восточной Европе — 1 5-2% ВВП, то в России — меньше чем 0,1%. Приблизительно 67% факторинга оборота являются долей Европы, 22% — в Америку, 11% — стран Азии, 1% — в Африку. В мире приблизительно одна тысяча компаний занята факторингом, и сумма дебиторской задолженности, назначенной на них, достигает 1 триллиона евро сегодня.

В последние годы в значительном расширении России, поскольку спрос на факторинговые услуги был запланирован от клиентов и предложения по ним от сферы банка. Потребность в факторинге чувствуют практически все компании, которые постоянно работают при платежных условиях задержки. Например, возможно нести предметы еды, фармацевтической продукции, света, обрабатывающей масло и автомобильной промышленности в такие компании. По словам экспертов, потребности этих секторов для факторинга, происхождения объемов производства перечисленных отраслей промышленности, делают несколько десятков миллиардов долларов ежегодно. Во время создания соответствующих условий для факторинга темпов роста развития этого рынка мог сделать несколько сотен из процента ежегодно.

Мы коротко рассмотрели факторинг:  функции и выгода факторинга, стадии факторинга, типы факторинга, факторинг в России, механизм факторинга. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Когда нужен факторинг

Итак, для чего нужен факторинг? Иногда предприятие испытывает дефицит оборотного капитала. Кассовые разрывы возникают по причине того, что многие крупные покупатели работают только с отсрочкой платежа. Почему так происходит?

Многие магазины в целях повышения объемов продаж используют различные скидки и акции, тем самым уменьшая торговую наценку. Таким образом, рассчитаться за товар становится возможным, когда он уже реализован. Кроме того, предоставление отсрочки сделает вашу компанию более привлекательной по сравнению с конкурентами.

Итак, резюмируем простыми словами: факторинг нужен в тех случаях, когда компании временно не хватает средств на текущие расходы, такие как:

  • покупка товаров (сырья, материалов);
  • арендные платежи;
  • выплата заработной платы;
  • налоги и др.

При этом нехватка средств обусловлена не финансовым состоянием предприятия, а условиями договоров с контрагентами, касающимися сроков расчетов.

Виды

С правом регресса

В случае заключения этого вида договора, банк имеет требовать выплаты денежных средств с поставщика. То есть фактор берет на себя риск, того, что сумма будет неуплаченная в срок, но обязательства по их выплате остаётся на кредиторе.

Давайте рассмотрим на примере:

Компания «Ахиллес» поручается за «Лето» перед «Банком» в том, в том, что он выплатит финансовую задолженность. Это позволяет банку в случае неуплаты компанией «Лето» долга. Обратиться к «Ахиллесу». Такой метод позволяет избежать задолженности и штрафов по просрочке.

Без права регресса

Обычно банк соглашается на такой вид договора только в случае уверенности в надёжности дебитора. И также банк не уведомляет о перекупке прав.

В этом случае банк может включить в договор следующие услуги:

  1. Проверка репетиции компании покупателя.
  2. Выплатить сумму до 90% суммы товара покупателю.
  3. Управлять рисками, связанными с оплатой.
  4. Провести консультацию клиента.
  5. Провести учёт финансового положения.

Внутренний факторинг

Внутренним называют факторинг, договор которого заключён между стонами, находящимися в одной стране. То есть все три стороны должны проживать, например, в России.

Внешний

Внешний или международный факторинг заключается в случае, если кредитор и дебитор проживают в разных странах.

В этом случае банк, находящийся в стране продавца, выступает в роли финансового экспортёра, а банк страны покупателя берет на себя риски.

Закрытый

В случае закрытого факторинга покупатель не знает о сделке и производит выплату на счёт кредитора, который производит выплату банку.

На практике открытым факторингом выступает факторинг без регресса, а с регрессом может являться как открытым, так и закрытым.

Реверсивный или закупочный

Это факторинг, в котором покупатель подписывает договор. И он выступает у банка кредитором, оплачивая его услуги.

Это редкий вид услуги, который ориентирован на покупателя. Он не даёт возможность повышения закупок за счёт долга, что позволяет увеличить закупки и расширить ассортимент.

Электронный

То есть, весь документооборот происходит автоматически в электронном виде.

Разновидности факторинга

Существует несколько видов систематизации. Первый из них (по порядку взаимодействия сторон) включает две разновидности факторинговых услуг:

  1. Открытый. Наиболее распространённый вариант, подразумевающий заключение договора между коммерческими структурами: и продавец, и покупатель, и финансовый агент — индивидуальные предприниматели или юридические лица, отвечающие за неисполнение обязанностей в рамках контракта и российского законодательства. Схема сотрудничества полностью соответствует приведённой выше: стороны заключают трёхсторонний договор, продавец поставляет товар или оказывает услугу, получая часть денег от покупателя и основную — от фактора, после чего потребитель в установленные сроки погашает задолженность перед финансовым агентом.
  2. Закрытый. В этом случае продавец привлекает деньги «посредника» без ведома покупателя. Последний, не участвуя в подписании договора оказания факторинговых услуг, по факту получает небольшую отсрочку оплаты, а по её окончании возвращает средства в полном объёме кредитору, не взаимодействуя с агентом.

Второй вид (по распределению коммерческих и страховых рисков) также подразумевает два варианта:

  1. Без регресса. Финансовый агент принимает на себя все риски и издержки, в том числе связанные с досудебным урегулированием споров с покупателем, подачей искового заявления в суд и дальнейшими разбирательствами.
  2. С регрессом. Более выгоден для «посредника», поскольку, в соответствии с условиями договора, он получает право требовать погашения задолженности от продавца, если покупатель пренебрегает своими обязанностями или не может их исполнить по объективным причинам.

Третий вид — по времени начала действия договора факторинга:

  1. Предварительный (консенсуальный). Покупатель принимает на себя долговые обязательства, а продавец уступает фактору право истребования задолженности ещё до того, как основной контракт (купли-продажи, оказания услуг и так далее) вступит в силу. Часто практикуется, однако связан с повышенными рисками для потребителя и, следовательно, «посредника»: первому в случае недобросовестности поставщика придётся доказывать свою правоту и выдвигать новые требования, а финансовому агенту — всё это время ждать погашения задолженности.
  2. По факту. Договор оказания факторинговых услуг, в какой бы момент времени он ни был составлен, вступает в силу уже после исполнения продавцом обязательств в отношении покупателя, а иногда — и после внесения последним своей доли оплаты. Более безопасный для финансового агента вариант, поскольку на момент возникновения задолженности перед ним потребитель уже имеет возможность удостовериться в качестве товаров или услуг.

Четвёртый вид — по странам присутствия:

Внутренний. Все участники сделки — резиденты одной страны; соответственно, договорные отношения между сторонами развиваются в едином правовом поле (и необходимость корреляции отсутствует).

Внешний. Оказание факторинговых услуг производится на международном уровне

При этом неважно, находятся ли все участники договорных отношений или только один из них в разных юрисдикциях; имеет значение лишь соответствие условий сделки нормам международного и местного законодательства.

Пятый вид — по числу финансовых агентов:

  1. Один фактор. Самый привычный вариант: и продавец, и покупатель заключают договор с одним и тем же «посредником» и исполняют перед ним обязательства в обмен на кратковременное предоставление заёмных средств.
  2. Два фактора или больше. Сложная схема, в которой поставщик привлекает одного агента (или нескольких), а потребитель — другого. Чем больше сторон сделки, тем сложнее процедура составления договора оказания факторинговых услуг, поэтому прибегать к этому варианту имеет смысл, если один «посредник» не может предоставить нужную сумму или продавец и покупатель сильно не доверяют друг другу.

Существуют и другие способы классификации факторинга — например, по использованию электронных или бумажных документов или по специализации фирмы-посредника. Однако эти критерии — лишь частности, не влияющие на схему предоставления денежных средств под заключение сделки, а потому заниматься дальнейшими перечислениями не имеет смысла.

2.2. Структура сделок по объему бизнеса клиентов

В структуре сделок по размеру бизнеса клиентов впервые с 2009 года наблюдается снижение доли не только малого, но и среднего бизнеса (см. график 5). В 2012 году доля крупного бизнеса выросла почти на 4 п. п. Рост рынка факторинга за счет крупного бизнеса связан с тенденцией перехода некоторых крупных клиентов с банковских кредитов на факторинг. Этот рост обеспечил, прежде всего, «ВТБ Факторинг» (занимает более 30% рынка факторинга в сегменте крупного бизнеса) при общей доле на рынке факторинга около 23% (см. график 3). При этом у многих Факторов доля крупного бизнеса в структуре сделок снизилась, это свидетельствует о том, что на обслуживание в «ВТБ Факторинге» частично перешли крупные клиенты других Факторов.

Лидерство в сегменте факторинга МСБ по объему денежных требований, фактически уступленных Фактору, по итогам 2012 сохраняет за собой ОАО «Альфа-Банк» (см. таблицу 7). В целом 4-ка лидеров в сегменте МСБ по сравнению с 2011 годом не претерпела изменений.

Таблица 7. Рэнкинг Факторов по объему денежных требований, фактически уступленных Факторам клиентами сегмента МСБ за 2012 год

Место

Место Фактора в 2011 году

Наименование

Объем денежных требований, фактически уступленных Факторам клиентами сегмента МСБ в 2012 году, тыс. рублей

Рейтинги кредитоспособности от «Эксперта РА»

Объем денежных требований, фактически уступленных Фактору следующими группами компаний, тыс. рублей

Доля сегмента МСБ в объемах уступленных Фактору денежных требований за 2012 год, %

клиенты – малый бизнес

клиенты – средний бизнес

1

1

ОАО «АЛЬФА-БАНК»

137 723 532,0

51 717 752

86 005 780

84,2

2

2

ОАО «Промсвязьбанк»

84 241 067,0

30 391 791

53 849 276

32,1

3

3

ГК НФК

57 549 845,7

22 311 808

35 238 038

74,4

4

4

ООО «ВТБ Факторинг»

54 366 000,0

22 151 000

32 215 000

16,0

5

6

ООО «ФК «Лайф»

27 954 459,8

22 819 149

5 135 311

100,0

6

5

ОАО АКБ «Металлинвестбанк»

26 056 971,0

11 487 984

14 568 987

72,7

7

8

ЗАО «ЮниКредит Банк»

22 331 048,0

1 363 665

20 967 383

53,7

8

10

ФК Санкт-Петербург

8 313 016,0

3 533 032

4 779 984

80,0

9

11

РФК

6 247 113,3

3 912 855

2 334 258

72,7

10

9

ОАО Банк «Петрокоммерц»

5 598 252,0

А+

1 109 183

4 489 069

6,3

11

ЗАО «ФК «КЛЕВЕР»

3 122 137,0

2 085 580

1 036 557

42,2

12

13

ООО «ФакторРус»

2 872 179,0

2 398 987

473 192

53,3

13

16

ООО «Эконом-факторинг»

1 160 080,0

1 160 080

100,0

14

18

КБ «СДМ-БАНК» (ОАО)

1 009 710,5

361 093

648 617

53,3

15

20

«СИБСОЦБАНК» (ООО)

753 057,4

А

147 435

605 622

100,0

16

22

ООО ФК «КОЛЬЦО УРАЛА»

681 008,8

403 341

277 668

63,4

17

ООО «Центр-Лизинг»

376 259,6

7 754

368 505

100,0

18

14

ЗАО АКБ «ЦентроКредит»

325 634,1

325 634

32,8

19

25

ООО «ПОЛИТЕКС»

200 946,0

А

107 088

93 858

3,0

20

ЗАО «ОФК»

195 168,4

125 544

69 625

100,0

21

ЗАО «УРАЛПРИВАТБАНК»

117 199,2

117 199

100,0

22

23

АКБ «Ижкомбанк» (ОАО)

74 653,0

74 653

100,0

На начало 2013 года 10 Факторов являлись партнерами МСП Банка, объем действующих договоров с ними составлял 9,7 млрд рублей, что соответствует примерно 4% портфелей Факторов по состоянию на 01.01.13. С учетом того, что на конец года портфели Факторов обычно выше, чем в среднем за год, то оценить участие МСП Банка в пассивах Факторов можно на уровне 5-6%. По этому показателю программа финансирования Факторов является одной из наиболее эффективных программ МСП Банка. Всего же в программе успело принять участие 15 факторинговых компаний и банков, осуществляющих факторинговые операции. «Нас радует, что это направление поддержки МСП востребовано рынком. Подтверждением заинтересованности Факторов в участии в Программе служит то, что в 2012 году к нам присоединилось 4 новых участника», – считает Михаил Афанасьев, директор департамента финансирования малого и среднего предпринимательства дирекции «Фронт-офис» МСП Банка.

Преимущества факторинга для компаний

Отсутствие залога. Во многом условия факторинговых договоров похожи на кредитные. Но чтобы получить кредит, нужно обязательно оставить в качестве залога своё имущество — сырьё, товары или деньги. Если же речь идёт о факторинге, то здесь в качестве обеспечения выступает сама задолженность.

Приемлемые требования к клиенту. Когда финансовой организации нужно принять решение о предоставлении данной услуги, она непременно анализирует основные характеристики поставщика. Однако гораздо больше внимания уделяется платежеспособности покупателя.

Гибкие условия. Выплаты по кредиту всегда происходят по графику: фирма получает средства в определённое время, а затем в определённое время должна погасить задолженность. Финансовый факторинг не связан с какими-то жёсткими временными рамками. Компания получает причитающиеся ей средства по факту отгрузки, а возвращает их после оплаты поставки дебиторами.

Минимизация рисков, связанных с отказом от оплаты со стороны покупателей. Если поставщик заключил с банком факторинговый договор без регресса, то риск неплатежа целиком и полностью становится проблемой фактора. Клиент же получает финансовую поддержку и может не беспокоиться о том, как скоро эти деньги будут возвращены дебитором.

Возможность расширения предприятия. Торговый факторинг гарантирует оплату всех осуществлённых поставок, что позволяет максимально быстро наращивать товарооборот. Средства, которые банк переводит на счёт компании сразу после отгрузки товара, можно тут же вложить в закупку новых материалов, приобретение техники, модернизацию производственных процессов и т. д. Руководителю бизнеса не нужно постоянно взаимодействовать с дебиторами и контролировать исполнение ими договорных обязательств

Пока финансовыми вопросами занимается фактор, предприниматель может всё внимание сосредоточить на развитии компании.

Типы факторинга

В мировой практике там следуют за типами факторинговых операций:

  • факторинг с финансированием и без финансирования;
  • открытый и закрытый (конфиденциальный) факторинг;
  • без права на регресс и с правом регресса;
  • внутренний и международный, и т.д.

Когда факторинг с финансированием клиента (поставщик товаров) приводит посредническому фактору к праву на последующую квитанцию платежей от покупателей. Обычно клиенты получают 80-90% стоимости отправленых продуктов от фактора. Таким образом посреднический фактор предоставляет клиенту ссуду в форме ранней оплаты доставленных товаров.

Зарезервируйте 10-20% стоимости отправления, не заплачены клиенту, и зарезервированы на определенном счете на случае претензий в его адресе от покупателя на качестве продукта, цене и далее даны компенсацию поставщику во время платежной квитанции для товаров. Квитанция такого обслуживания удовлетворяет требованиям предприятия, поскольку это позволяет ему поворачивать продажу в кредит в продажу со срочным платежом и на этой основе, чтобы ускорить движение капитала, уменьшить неудавшиеся платежи.

Посреднический фактор получает для услуг: уполномочьте сборы (для взимания счетов), обычно это – 0,75-3% стоимости транзакции; процент на кредите факторинга, который наложен в течение срока даты предоставления кредита перед квитанцией денежных средств для этих продуктов от покупателя. В мировой практике этот процент обычно на 1-2 пункта выше, чем учетная ставка.

Без финансирования понимают коллекцию как факторинг посредническим фактором дебетовых счетов клиента. В этом случае клиент факторинговой компании или банка, отправив продукты, показывает счета покупателю через посреднический фактор, какая задача состоит в квитанции оплаты, которая подлежит выгоде клиента в терминах, скоординированных клиентом (поставщик) и покупатель в экономическом соглашении.

Открытый факторинг – тип факторинга, в случае которого плательщик (должник) уведомлен относительно участия в вычислениях фактора – посредник. Уведомление выполнено отчетом на счете – счет-фактура о направлении оплаты фактору.

В случае закрытого, или конфиденциальный, учитывая покупателя вообще не зарегистрирован относительно назначения поставщиком требований к посредническому фактору. В этом случае должник проводит вычисления с поставщиком и последнее после того, как получение платежа должно перечислить свою соответствующую часть к факторинговой компании для погашения кредита.

Факторинг без права на регресс означает, что посреднический фактор в случае неудавшегося платежа должен оплатить покупателем счетов в течение определенного срока (обычно с 36 до 90 дней) все издержки для взыскания задолженностей для выгоды кредитора (поставщик). В этом случае поставщик не переносит риск на дебиторской задолженности, проданной им к фактору.

Право на регресс, т.е. право возврата фактором клиенту, неоплаченному, покупателю счетов с требованием погашения кредита также можно предоставить в контракте между клиентом и посредническим фактором. Факторинг права возвращается, это помещается чрезвычайно редко в практику. Факторинг фирм, как правило, предпринимает весь риск неудавшегося платежа покупателя.

Дифференцируйте факторинг, внутренний, когда поставщик, его клиент и банк, выполняющий факторинговые операции, будут в границах одной страны. В случае экспортного (международного) факторинга поставщика его клиент и банк, выполняющий факторинговые операции, находятся в разных странах. Как правило, экспортер подписывает с фактором соглашение глобальной уступки, в которой обязуется приводить фактору к дебиторской задолженности всех или определенному кругу покупателей (например, всех покупателей в определенной стране).
В этих условиях факторинг становится универсальным правилом финансового обслуживания клиентов, и это называет обычными. В случае такой формы факторинга клиента может значительно сократить штат сотрудников, который способствует снижению затрат на производстве и продажах продуктов. Но в то же время есть риск почти полной зависимости клиента от факторинговой компании лидерство отношений как таковое, чтобы закончить уведомление о факторе о делах клиентов к подчинению их к влиянию и контролю.

Про факторинг из истории и до наших дней

Факторинг — далеко не самая современная форма кредитования. Историки считают, что она зародилась несколько тысяч лет назад.

Об античном происхождении факторинга говорит сам термин: латинский корень facio переводится как «тот, кто делает».

Основной причиной возникновения этого вида финансовых услуг послужило развитие торговли между государствами, при которой от отправки товара до его оплаты всегда проходит длительное время.

В финансовых операциях Древней Греции прослеживаются лишь отдельные факторинговые черты, поскольку они происходили по совершенно иным схемам, чем сейчас. А вот повсеместное распространение услуги относится к более поздним историческим периодам.

Англия

По-настоящему активно факторинг стал развиваться только в 14 веке. В это время в Англии появились факторы — фирмы, выступающие в качестве посредников между производителями и покупателями. Они сами находили клиентов, заинтересованных в конкретной продукции, создавали условия для хранения запасов, проводили инкассацию выручки. А поскольку факторы взяли на себя большую часть задач, связанных со сбытом, прочие предприятия смогли полностью сосредоточиться на производстве. Наличие посредника значительно облегчало реализацию товаров.

Европа и США

Следующий взлёт популярности факторинг пережил в 19 веке. В это время в США существовало огромное количество компаний, предлагающих подобные услуги. Агенты помогали наладить обмен товарами между удалёнными городами, расположенными в разных штатах. Они брали на себя ответственность за обеспечение оплаты и получали за это определённое вознаграждение.

В Европе факторинговые операции стали распространённым явлением в конце 20 века, параллельно с развитием рассрочки платежа. Поскольку многие европейцы испытывали нехватку средств, зародилась тенденция платить поставщикам только после того, как полученный товар будет продан.

К 21 веку факторинг уже вышел на международный уровень. Всё чаще стали происходить сделки между поставщиками и покупателями из разных стран. При этом не во всех государствах существовали правовые предпосылки для оказания факторинговых услуг. В связи с этим в 1988 году в Оттаве была принята Конвенция УНИДРУА.

Россия

Отечественный факторинг стал развиваться гораздо позже — в начале 2000-х. Услугу предоставляли в основном банковские организации. Факторинговый оборот РФ и в наши дни составляет не более 0,5 % от ВВП, тогда как на Западе этот показатель колеблется от 2 до 20 %.

Сейчас факторингом в экономике называют разновидность финансовых услуг, которые коммерческие банки или их дочерние предприятия оказывают малому и среднему бизнесу. Простыми словами факторинг — это передача другой организации права на взыскание долга. Воспользовавшись этой услугой, производитель может в короткие сроки получить большую часть оплаты за переданный покупателю товар. От 70 до 90 % задолженности ему сразу же вернёт фактор-фирма. Остальную часть он получит после того, как долг будет погашен. Банк, который взял на себя обязательства по взысканию средств, получает определённый процент в качестве оплаты за услугу.

В качестве фактора может выступать и специализированная организация, но в нашей стране этим по большей части занимаются отделы крупных банков.

Основные функции факторинга таковы:

  1. поставщику факторинг даёт возможность восполнить свой оборотный капитал;
  2. фирма-фактор берёт на себя обязательства по инкассации долга;
  3. при необходимости банк может оформить страховку на случай отказа покупателя от внесения платежа.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий