Чем корреспондентский счет отличается от расчетного счета

Виды корреспондентских счетов

Как правило, кредитные организации имеют и российские, и зарубежные корреспондентские счета, что обусловлено наличием сбережений за рубежом у клиентов банка, желающих управлять этими сбережениями. При открытии корреспондентских счетов в иностранных банках российские кредитные организации получают право осуществления валютных операций согласно поручениям своих клиентов.

Различают три основных вида корреспондентских счетов:

  • ностро – это вид корреспондентского счета, предназначенного для выполнения платежных операций за услуги юридических и физических лиц, как на территории России, так и за ее пределами. На этом счете отражаются расчеты кредитных организаций и их клиентов. Для банка, имеющего счет ностро, он является активным, для других банков – пассивным. Применение данного вида корреспондентских счетов основано на использовании межбанковского канала связи SWIFT;
  • лоро – это вид корреспондентского счета, открываемого для банка-респондента банком-корреспондентом для выполнения операций перечисления и зачисления средств. Данный счет является пассивным. Расчеты по счету лоро могут осуществляться, как в национальной, так и в иностранных валютах;
  • востро – это вид корреспондентского счета, открываемого иностранными банками в кредитных организациях – резидентах России.

Применяются для осуществления операций, как в национальной, так и в иностранных валютах.

Замечание 2

Указание корреспондентского счета является обязательным условием осуществления перевода средств на территории России, для финансовых операций нерезидентов данный реквизит не обязателен.

Что такое корреспондентский счет Сбербанка?

Что такое корсчет

Корреспондентский счет банка – это индивидуальный номер, состоящий из 20 цифр. На нем сохранена история всех операций. В первую очередь он в себе несет информацию о состоянии банковского баланса, который так необходим контролирующим органам.

Например, по данным корреспондентского счета Сбербанка Центральный Банк решает, насколько безопасную деятельность осуществляет коммерческий банк, не имеет ли он признаков банкротства. Ведь в случае отрицательного баланса на корсчете Сбербанк не сможет выполнять операции по переводу денег между пользователями.

Такой номер есть не только у Сбербанка, но и у любого другого коммерческого банка в России. И для каждой банковской организации он присваивается в индивидуальном порядке и носит уникальный характер. Данные по К С в Сбербанке России и других банках являются открытыми и общедоступными. Их можно посмотреть на официальных сайтах банковских компаний.

Но баланс счета и проводимые операции доступны только для Центрального Банка, а также для крупных инвесторов или аудиторских компаний, оказывающих соответствующие услуги.

Информация, зашифрованная в корсчете

Как мы уже говорили ранее в этой статье, корреспондентский счет состоит из 20 цифр. И номер для корреспондентов в РФ формируется следующим образом:

  • первые три цифры характеризуют принадлежность счета к российской зоне. Это обычно 201 или 301;
  • затем зашифрован индивидуальный банковский счет;
  • последние три цифры совпадают с номером БИК.

БИК – это банковский индивидуальный код, который, как и корсчет, назначается ЦБ. БИК содержит от 7 до 9 цифр. Он также входит в число обязательных реквизитов для распознавания платежа. Как узнать БИК банка? Это также открытая информация, которая может быть размещена на сайте в платежных документах, личном кабинете или в отделениях компаний.

Корреспондентский счет физически привязан к определенному региону. Корсчет Сбербанка расположен в Москве. В банковских реквизитах часто указывается информация о местоположении счета, но для перевода достаточно указывать только цифры.

Может ли корсчет поменяться?

Такое решение принимает Центральный Банк России, а коммерческие банковские компании обязаны подчиняться. Поэтому и БИК и корреспондентский номер могут быть в любой момент изменены

Клиенту стоит обращать внимание на актуальные данные

В случае, если допустить ошибку в общих реквизитах, т. е. БИКе, КС или ИНН, то деньги не смогут быть переведены и не дойдут до адресата, они будут возвращены отправителю. А все путешествие денежных средств может занять до 10 рабочих дней.

Обычно БИК и корсчет меняются из-за смены в названии банка или изменения юридического местонахождения. В любом случае все решения диктуются именно ЦБ.

Как узнать реквизиты Сбербанка

Стоит разделять общие и индивидуальные реквизиты. Общие реквизиты могут понадобиться, если осуществляются переводы между сторонними банковскими организациями или оплата совершается через платежные системы. В общие реквизиты входят:

Также заполняются индивидуальные реквизиты владельца расчетного счета, т. е. непосредственно клиента банка, куда должны поступить деньги. Поэтому стоит разделять понятия корреспондентского (общего) и расчетного (индивидуального) счета. Для совершения операции значимым условием может выступать назначение платежа. Например, перевод денег в пользу погашения кредита по договору.

К С для Сбербанка России можно уточнить на сайте банковской компании. Это можно сделать следующим образом:

  • выбрать раздел «Отделения и банкоматы». Он расположен вверху сайта, рядом с эмблемой Сбербанка России;
  • далее кликнуть на раздел «Информация о банке». Первый пункт меню под эмблемой;
  • слева появится вкладка «Реквизиты», кликнув на которую можно обнаружить полные банковские реквизиты Сбербанка – корсчет, БИК и прочее.

Но если операции выполняются внутри одного банка, то знание общих реквизитов может не понадобиться. Например, если клиент с карты Сбербанка переводит деньги на карточку клиента в Сбербанке, то достаточно будет указать только номер кредитки.

Дополнительно общие реквизиты можно уточнить, позвонив на горячую линию или обратившись в отделение банковской компании. Помимо этого, требуемые данные доступны в банкоматах и терминалах Сбербанка.

На данный момент для Сбера определены следующие реквизиты:

  • Корсчет: 30101810400000000225;
  • БИК: 044525225;
  • КПП: 773601001;
  • ИНН: 7707083893.

В случае оплаты кредита потребуется дополнительно указать свой личный номер, открытый для погашения. Если платеж совершается стороннему лицу на карту Сбербанка, чей номер неизвестен, значит, дополнительно следует написать номер счета карты, в пользу которой осуществляется операция.

Что такое корреспондентский счет

Корсчет используется для финансовых операций между юридическими лицами, ведущими финансовую деятельность.

Он используется для расчетов с Центробанком и требуется для:

  • уплаты налогов;
  • валютных операций;
  • денежных переводов;
  • перечисления з/п;
  • размещения свободных средств и др.

Отрывают к/с в любых банках, их может быть несколько, количество не ограничено. Обязательно подписание соглашения.

Центробанк контролирует правомерность операций. Из показателей к/с формируется рейтинговая оценка компании.

Другие банки заводят счет в ЦБ РФ, чтобы вести учет, формировать резервы и т.д. Чтобы открыть к/с нужен пакет документов, включающий:

  • заявление;
  • копии лицензии, паспорта, учредительных документов, свидетельства о регистрации ФНС, приказов сотрудников;
  • свидетельство ОГРН;
  • заверение о принадлежности сотрудников к должности бухгалтера;
  • образцы подписей данных сотрудников;
  • оттиск печати;
  • список учредителей/акционеров (при наличии).

К/с может открыть только финансовая организация. Даже если она находится за рубежом, все сведения обязаны каждый месяц отправляться в ЦБ РФ. Переводить средства и совершать другие операции между корсчетами одного учреждения незаконно.

Межбанковские операции происходят с использованием счетов, обслуживающих компании или сторонних к/с, открытых еще одной организацией. Иногда прибегают к помощи клиринговых центров.

Два типа корсчетов:

  1. Приходной. Предназначен для входящих средств, которые пересылаются только на расчетный счет владельца.
  2. Расходный. На него приходят деньги с р/с, пересылка допустима и на к/с хозяина, и иным лицам.

Три возможных варианта начисления процентов:

  1. Без начисления. Популярность корсчета снижается.
  2. Начисление по общим правилам. Обычно уровень к/с больше, чем у р/с.
  3. Начисление по повышенной ставке. Способ непопулярен, потому что банковская система усложняется.

Корреспондентские переводы бывают внутренними, происходящими внутри РФ на национальном рынке или международными, актуальными для валютных и всемирных рынков.

Порядок зачисления средств на счет контролирует ЦБ РФ. При переводе он уведомляет получателя и проверяет законность операции.

Если все в порядке, он присылает итоги проверки получателю, а уведомление о поступлении – РКЦ, который и переводит средства. Номер к/с состоит из 20-ти цифр.

Отличия от расчетного счета

Главное отличие в том, что расчетный счет может открыть любая фирма. Каждому клиенту банка разрешено проводить с его помощью такие операции, как:

  • переводы;
  • получение платежей;
  • займы;
  • выплаты з/п;
  • выплаты по решению суда и др.

Не у всех компаний или ИП есть р/с, но они значительно облегчают работы. Разрешается иметь несколько счетов, но нужно выбрать один основной.

Внешнее отличие корреспондентского счета от р/с – структура. Номера обоих «кодируются», но по разному принципу.

Для перечисления средств в банк прописывается р/с компании и к/с ЦБ РФ, даже если сами средства направляются в другую кредитную организацию. В банке, где уже открыт р/с, не должно быть к/с этого лица.

Основные отличия

Проще всего отличия двух видов финансовых операций представить в таблице:

Корреспондентский счет Расчетный счет
Открывают банки в других банках. Открывают небанковские учреждения.
Для работы с клиентами. Для работы с банком.
Кредиты не выдают. Кредиты выдают.

Понятие расчетного и корреспондентского счетов

Чтобы компания имела возможность осуществлять безналичные расчеты со своими контрагентами, ей необходимо оформить расчетный счет. Подобный счет представляет собой упорядоченный набор двадцати цифр, который присваивается каждому предприятию. Счет является уникальным, и должен отражаться в документации, оформляемой при денежных расчетах с компанией.

Действующее законодательство РФ установило ограничение на наличные расчеты. В случае, когда сумма сделки по контракту превышает 100 тыс. руб., то компания или ИП должны оформить банковский счет, а не осуществлять операцию с помощью наличных средств.

Посредством расчетного счета проводятся такие банковские операции:

  • финансовые переводы между деловыми партнерами или бюджетными организациями;
  • использование средств, внесенных через кассу наличными;
  • снятие денег для использования наличных средств на нужды производства, либо на личные потребности в условиях, если владелец бизнеса ИП.

Фактически, рассматриваемый счет является своеобразным хранилищем финансов предпринимателя. Деньги сохраняются в ведомстве банка, однако субъект наделяется правом расходовать их в любой момент. При этом все расчетные процедуры происходят только с согласия основателя счета.

Предприниматель или компания могут иметь сразу несколько счетов. При этом они могут концентрироваться как в одном банке, так и находиться в нескольких учреждениях. Каждый счет, тем не менее, представлен уникальной комбинацией и предоставляет пользователю полный комплект банковских услуг в контексте использования счета.

В свою очередь, банки также нуждаются в проведении разных безналичных операций ввиду специфики осуществляемой деятельности. С целью упростить расчеты между банками составляется соглашение, которое называется корреспондентским.

Такой контракт может визироваться как разными банками друг между другом, так и с одной стороны рядовой кредитной компанией, а с другой – ЦБ РФ. Услугами ЦБ РФ банки пользуются в тех ситуациях, когда существует потребность в обеспечении сохранности собственных средств. Это обусловлено тем, что множество банков вынуждены покинуть рынок, потеряв не только свои средства, но и деньги вкладчиков. Такая статистика сложила практику, в результате которой оформление соглашения с Центробанком – первый этап создания кредитной компании.

Следовательно, корреспондентский счет (или корсчет) – это расчетный счет для банковской структуры, который предназначен для расчета одного банка с другим.

Существуют такие виды корсчетов:

  • ностро – счет одного банка в другом;
  • лоро – счета, которые банк регистрирует прочим кредитным организациям;
  • востро – банк оформляет счета зарубежным организациям. При этом нередко, как демонстрирует практика, данный вид корсчета ошибочно именуется «лоро».

Подразумевается, что для расчетов между контрагентами, чьи счета находятся в разных банках, также необходим корсчет организации. Так, если в платежном поручении отмечается счет компании из другого банка, то необходимо прописывать также корсчет этого банка для проведения платежа.

Если расчеты происходят в рамках одного и того же банка, то указание корсчета не является актуальным.

Корреспондентский договор может предполагать несколько сторон. Подобное обуславливается потребностями производства и спецификой осуществляемых всеми участниками сделки платежей.

Списание с корреспондентского счета: специфика

Списание с корреспондентского счета по аккредитиву банки осуществляют на основании соглашения между ними. Виды аккредитива:

  1. Отзывной: банк-эмитент может аккредитив изменить, отменить, основываясь на письменном распоряжении плательщика, не согласовывая действие с получателем денег.
  2. Безотзывной – отмена аккредитива с подтверждением отмены получателем средств. Согласованный безотзывный аккредитив нельзя изменять, отменять банку-эмитенту без подтверждения операции исполняющим банком.

Списание с КС банк-эмитент выполнит от своего имени, но только по вашему поручению.

Разница между расчетным и корреспондентским счетами

Разобравшись с тем, что такое корсчет и расчетный счет, необходимо также выявить их различия между собой. В частности:

  1. Расчетный счет оформляется компаниями и ИП, в свою очередь, корсчет оформляется банками в прочих аналогичных структурах.
  2. На расчетный счет компания может принять кредитные средства для обеспечения нужд производства. На корсчет кредиты не перечисляются.
  3. Расчетный счет нужен для грамотной организации бизнес-деятельности с участием банка. В свою очередь корреспондентский счет необходим для проведения операций между двумя кредитными образованиями.
  4. Все процедуры, производимые с помощью расчетного счета, осуществляются на основании распоряжений ИП или юрлица – владельца ресурса. Операции с участием корсчета производятся по приказу банка.

Также отличить эти два счета можно по последним цифрам. Так, последние три знака в корсчете аналогичны номеру БИК организации, а в случае с расчетным счетом – три крайние знака представляют собой номер в регистре банка.

В чем отличие от корреспондирующего счета

Некоторые пользователи приписывают ошибочную связь понятиям корреспондентского шифра и корреспонденции счетов. Корреспондирующий счет — это взаимосвязь между бухсчетами, которые используются для отражения различных операций финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Другое название — двойная запись.

Корреспонденция — это способ ведения бухучета, на основании которого все проводки по финансовым и бухгалтерским операциям в компании фиксируются одновременно по дебету и по кредиту бухсчетов, которые тесно взаимосвязаны. Корреспондентская система банка прямого отношения к бухгалтерии не имеет. Она применяется при формировании платежных поручений как банковский реквизит, без которого невозможно осуществить ни один платеж.

Вот пример проведения операций с использованием корреспонденции.

Проводка Расшифровка операции
Дт 70 Кт 50

Отражение выплаты заработной платы в учреждении. Получается, что номер корреспондирующего счета — 50 «Касса». По кассе идет двойная запись с бухсчетом 70 «Расчеты с персоналом об оплате труда». Сумма выплат одновременно проводится по дебету СЧ 70 и кредиту СЧ 50, что и является корреспонденцией бухсчетов.

СПИСОК ОСНОВНЫХ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ “НОСТРО” ПО СОСТОЯНИЮ НА 09.09.2019

Реквизиты для расчетов в ДОЛЛАРАХ США (USD) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в USD
ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «СБЕРБАНК РОССИИ», Москва, РФSWIFT: SABRRUMM________________________Дополнительная информация:корсчет ПАО Сбербанк в USD находится в THE BANK OF NEW YORK MELLON, Нью-Йорк, США,SWIFT: IRVTUS3N

30111840600000000764

Реквизиты для расчетов в ДОЛЛАРАХ США (USD) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в USD
RAIFFEISEN BANK INTERNATIONAL AG,Вена, АвстрияSWIFT: RZBAATWW________________________Дополнительная информациякорсчет Raiffeisen Bank International AG в USD находитсяв BANK OF AMERICA, N.A., Нью-Йорк, США,SWIFT: BOFAUS3N

70-55.082.960

Реквизиты для расчетов в евро (EUR) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в EUR
DEUTSCHE BANK AG, Франкфурт-на-Майне, ГерманияSWIFT: DEUTDEFF

100-9478058-00EUR

Реквизиты для расчетов в российских рублях (RUB) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в RUB
ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «СБЕРБАНК РОССИИ», Москва, РФ
БИК 044525225, ИНН 7707083893SWIFT: SABRRUMM________________________Дополнительная информация:корсчет ПАО Сбербанк в российских рублях находитсяв ГУ Банка России по ЦФО

30111810300000000764

Реквизиты для расчетов в ПОЛЬСКИХ ЗЛОТЫХ (PLN) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в PLN
PKO Bank Polski S.A., Варшава ПольшаSWIFT: BPKOPLPW

PL20102000161201110000007037

РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ В ФУНТАХ СТЕРЛИНГОВ (GBP) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в GBP
ОАО «БПС-Сбербанк», Минск, РБSWIFT: BPSBBY2X________________________Дополнительная информация:корсчет ОАО «БПС-Сбербанк» в GBP находится в CitibankN.A.,United Kingdom, London, SWIFT:CITIGB2L

BY46BPSB17015017500618260000

РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ В ФУНТАХ СТЕРЛИНГОВ (GBP) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в GBP
АО «АЛЬФА-БАНК», Москва, Российская ФедерацияSWIFT: ALFARUMM________________________Дополнительная информация:корсчет в GBP АО «АЛЬФА-БАНК» находится в BANK OF AMERICA NA, United Kingdom SWIFT: BOFAGB22

30111826300000000015

РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ В КИТАЙСКИХ ЮАНЯХ РЕНМИНБИ (CNY) Пример для заполнения платежного поручения
Наименование и реквизиты банка-корреспондента Номер корреспондентского счета ЗАО «БСБ Банк» в CNY
АО «АЛЬФА-БАНК», Москва, Российская ФедерацияSWIFT: ALFARUMM________________________Дополнительная информация:корсчет АО «АЛЬФА-БАНК» в CNY находится в BANK OF CHINA,SWIFT: BKCHCNBJS00

30111156100000000008

Правила использования

Система межбанковских связей позволяет оперативно проводить самые разные операции. Все внешние расходные и приходные операции осуществляются через корреспондентскую учетную запись. По сути, это расчетный счет кредитного учреждения. С его помощью производятся:

  • покупка и продажа ценных бумаг, иностранной валюты;
  • размещение временно свободных средств;
  • зачисление и списание денег клиентов;
  • получение займов по программам рефинансирования;
  • выдача консорциальных международных кредитов и пр.

Заключение договора производится в соответствии с положениями главы 4 Инструкции № 153-И от 30.05.14. Послаблений для кредитных учреждений не делается. Российские банки предъявляют полный перечень документов, включая лицензии и решения собственников.

Несколько клиентов одного подразделения банка будут иметь схожие платежные реквизиты. Например, корсчет московского филиала ВТБ № 7701 выглядит следующим образом 30101810345250000745. У Сбербанка договор заключен с ЦБ РФ. Реквизиты опубликованы на официальном сайте – 30101810400000000225.

Правила присвоения номера едины для всех российских организаций. Сколько цифр должен содержать к/сч, решает ЦБ РФ (положение № 579-П от 27.02.17). В 2019 году в нем должно присутствовать не более 20 знаков.

Пример: Банк «Ромашка» имеет кор. счет ХХСТРДЩЕКВЫМДЕСЧКУЫД. Расшифровка будет выглядеть следующим образом:

Порядок группы цифр Что означает комбинация
ХХС Это общий набор цифр для всех кредитных учреждений на территории России
ТР Уникальный код идентификации банка
ДЩЕ Числовое обозначение валюты (признак рубля – 810, доллара – 840, евро — 978)
К Контрольная цифра, рассчитываемая по алгоритму
ВЫМДЕСЧК Промежуточный код, выражаемый в большинстве случаев «0»
УЫД Условный номер участника расчетов, соответствующий коду банковской идентификации

Таким образом, корреспондентский счет – это платежный реквизит обслуживающего кредитного учреждения. С помощью этого инструмента банк осуществляет расчеты с участниками финансовой системы.

Назначение корреспондентского счета

Для понимания сущности корреспондентского счета целесообразно провести его аналогию с расчетным счетом, с использованием которого, так или иначе, сталкивались все.

Расчетный счет представляет собой учетную запись, закрепленную за юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями конкретной кредитной организацией, обслуживающей их.

Замечание 1

Корреспондентский счет кредитной организации представляет собой аналогичную учетную запись, осуществляемую для банка в расчетно-кассовом центре Центрального банка России или в иных кредитных организациях. Посредством использования корреспондентского счета банка осуществляется его взаимодействие с другими субъектами кредитно-банковской системы.

Для обозначения корреспондентского счета конкретного банка используется его цифровое обозначение, состоящее из двадцати цифр, несущих определенную смысловую нагрузку. В частности:

  • 301 – комбинация цифр, начинающая все российские корреспондентские номера, отображает номер первого порядка;
  • две следующие цифры – обозначение вида счета: лоро (09), ностро (10);
  • три следующие цифры – обозначение кода валюты: рубли – 810, доллары США – 840 и так далее;
  • следующая цифра – обозначение проверочного знака;
  • восемь следующих цифр – обозначение кода корреспондентского счета в кредитной организации;
  • три последние цифры – обозначение, дублирующее три последние цифры БИКа кредитной организации.

Корреспондентские счета выступают средством упорядочивания внутрибанковского и межбанковского финансового оборота. Все средства, поступающие в банк, изначально зачисляются на его корреспондентский счет, а затем уже распределяются между счетами клиентов кредитной организации. Применение корреспондентских счетов ускоряет банковский оборот, обеспечивает адресность перевода средств и выступает посредником во взаимодействии различных кредитных организаций.

В целом назначение корреспондентских счетов можно обозначить следующим образом: во-первых, они открываются в момент создания банка, то есть выступают как одно из оснований для предоставления лицензии на осуществление банковских операций; во-вторых, применяются для совершения межбанковских расчетов; в-третьих, применяются для осуществления определенных сделок; в-четвертых, являются средством контроля законности и правильности осуществления банковских операций.

Корсчет при совершении SWIFT перевода

Единственным случаем, когда клиенту может потребоваться номер корреспондентского счета – совершение SWIFT перевода за пределы РФ. В этом случае банк-оператор перевода может запросить корреспондентский счет в Сбербанке, чтобы провести транзакцию через меньшее количество кредитных организаций.

Клиенты, использующие в международных переводах корсчет, экономят на комиссии

Чем меньше кредитных организаций будет участвовать в цепочке, тем меньшей будет и совокупная комиссия, взимаемая с клиента. Если корреспондентский счет банка А открыт в банке B, то SWIFT перевод будет совершен напрямую, без участия сторонних банков.

Так клиенты экономят на комиссии. Бывает, что отправляя одну сумму, клиент узнает, что получателю была выдана совершенно другая сумма, — намного меньше отправленной.

Это означает, что в цепочке участвовало несколько кредитных организаций, каждая из которых рассчитывает свой процент за совершение перевода.

Изменение корсчета происходит при каком-либо виде реорганизации банка, либо по одностороннему решению главного российского регулятора. На деятельность кредитной организации такие перемены никак не влияют на практике. Изначально корреспондентский счет для физического лица не имеет никакой информационной ценности, так как он никогда гражданами не используется.

Проблема заключается в том, что некоторые путают лицевые, расчетные и корреспондентские счета, не догадываясь, что это совершенно разные и никак не пересекающиеся понятия.

Физические лица используют лицевые счета, юридические лица — расчетные. Корреспондентские счета являются сугубо банковским инструментом.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий