Выставляем счета-фактуры на аванс

Порядок заполнения авансового счета-фактуры

При выписке рассматриваемого документа применяются правила, закрепленные в официальном документе, утвержденном Постановлением 1137 от 26.12.11 в ред. от 29.11.14.

Построчное заполнение бланка с/ф:

Номер строки или графыПояснения по заполнению
Заполнение строк
1Дата формирования с/ф, число должно попадать в пятидневный срок, который отсчитывается с момента получения авансовых денег от клиента.

Номер должен быть уникальным в течение установленного периода, используется хронологический порядок присвоения номеров. Причем авансовые и отгрузочные с/ф имеют общую нумерацию, номера присваиваются в порядке возрастания по мере выписки документов. Период, в течение которого номер не должен повторяться, определяется организацией самостоятельно. Это может быть месяц, квартал или больший период. Как правило, длительность периода зависит от объема выписываемой документации. По окончании установленного периода нумерация может начаться с начала.

По окончании установленного период нумерация может начаться с начала.

Период зависит от объема выписываемой документации.Номер можно дополнять через дробь буквенным или цифровым индексом.

В скобках рекомендуется указать слово «аванс», в этом случае будет однозначно понятно, что с/ф выписан в связи с поступлением предоплаты.

2,2а,2бРеквизиты продавца – полное или сокращенное название (согласно учредительной документации), ИНН и КПП, а также юридический адрес компании.
3,4Поля не заполняются, так как причина составления с/ф не отгрузка, а поступление аванса.
5Реквизиты платежного бланка, подтверждающего поступление денег от клиента.

Возможно поступление аванса в неденежной форме, в этом случае данное поле не заполняется.

6,6а,6бРеквизиты покупателя – поля заполняются по аналогии с 2, 2а и 2б.
7Название валюты и код по ОКВ. Для российского рубля соответствует код 643. Указываются данные о той валюте, в которой выражены поступившие деньги. Например, если цена выражена в валюте другого государства, но оплата поступила в российских рублях, то ставится в этом поле валюта с кодом 643.
Заполнение граф таблицы
1В данной графе можно указать наименование каждого товара, если данные сведения известны (например, определены договором поставки). Если на момент выставления с/ф в связи с поступление авансовых денег не известен конкретный ассортимент, можно указать обобщенное наименование (например, «мебель» или «хозяйственные товары»).
2-6Ставятся прочерки, данные графы будут заполнены в момент выписки с/ф по факту отгрузки в счет полученного аванса
7Ставка НДС указывается в формате «18/118» или «10/110», так как при получении аванса происходит выделение налога из суммы, а не его начисление, как это делается при отгрузке.
8Величина посчитанного налога, равная результату умножения ставки из гр.7 на размер полученного аванса.
9Размер поступившей авансовой суммы.
10-11Ставятся прочерки.

Поставить подпись на счете-фактуре может то лицо, которое уполномочено на то учредительной документацией, доверенностью, составленной руководителем компании, или приказом. Это может быть руководитель организации, главный бухгалтер или иное лицо, имеющее соответствующие полномочия.

Образец заполнения авансового с/ф:

Условия предоставления

Как и любая финансовая операция, имеет ряд ограничений и условий работы:

  1. Минимальный размер платежа составляет всего 10 рублей.
  2. За один раз можете затратить не более 5000 рублей.
  3. Максимальный объем перевода за суточный период составит 15 000 рублей, который включает в себя не более 10 транзакций.
  4. За одну неделю можете потратить сумму в пределах 40 000 руб., с ограничением в количестве совершенных операций – 20 раз.
  5. За 30 суток позволяется перевести не более 40 000 руб., количество транзакций составляет 50 повторов.
  6. Перечисленные условия соответствуют для всех финансовых операций, за исключением онлайн игр. Количество повторов для них регламентировано за день и неделю – 500 раз, а за месяц – 5000 раз.
  7. После совершенного платежа на балансе должна сохраняться сумма не менее 50 рублей. В противном случае транзакция не пройдет. Данное ограничение действует только для тарифных планов с предоплатной системой тарификации.
  8. Для работы услуги необходимо активное подключение к сетевому пространству.
  9. Сим-карта абонента должна находиться в активном состоянии, и не заблокирована.

ЧИТАТЬ Как отключить «Лёгкий платеж» МТС: порядок действий

Внимание! Максимальные суммы платежей указаны с расчетом комиссионного сбора. Опция будет заблокирована, если абонент за все время использования сим-карты не потратил 150 рублей на услуги сотовой связи

Чтобы начать пользоваться предложением, достаточно потратить указанную сумму

Опция будет заблокирована, если абонент за все время использования сим-карты не потратил 150 рублей на услуги сотовой связи. Чтобы начать пользоваться предложением, достаточно потратить указанную сумму.

Как заполнить счет-фактуру на аванс

Авансовый счет-фактура

заполняется точно так же, как и обычный на отгрузку. Все обязательные реквизиты перечислены в Налоговом кодексе в статье 169 (в частности в пункте 5.1). Так, обязательно нужно заполнить:

  • номер по порядку документа и дату его выписки (номер документа должен быть проставлен в хронологическом порядке вместе с аналогичными документами, которые выписываются по отгрузке);
  • реквизиты, в том числе налоговые номера продавца и покупателя;
  • номер и дата платежного документа. Речь идет о той платежке, на основании которой был получен продавцом авансовый платеж. Как уже говорилось ранее, если форма расчета была неденежная, то можно в этой строке проставить прочерк;
  • название (код) валюты, в которой был зачислен авансовый платеж.

В строках 3 и 4 проставляются прочерки, в табличной части документа в первой графе указываются названия товаров (услуг, работ или имущественных прав), в счет последующей передачи которых была произведена предоплата. Наименования должны совпадать с теми, которые указаны в договоре. Если заявка на поставку формируется после перечисления аванса, то в счете-фактуре можно указать обобщенное название — например, «Запчасти». Для наглядности, чтобы сразу было понятно, что это авансовый документ, можно в первой графе указать в скобочках слово «аванс».

Возможно также указать обобщенное наименование товарных позиций — например, «Аванс за оказание аудиторских услуг». О такой возможности прямо разъяснено в письме Минфина РФ от 26.07.2011 за № 03-07-09/22. Желательно в графе с наименованием товаров (услуг, работ) указать также и номер договора между покупателем и продавцом, по которому была произведена предварительная оплата.

Далее в табличной части формы счета-фактуры следует указать ставку (графа 7) и сумму начисленного налога (графа 8), а также сумму авансового платежа (графа 9). Суммы указываются без округлений, в копейках и рублях. В иных строках и графах документа, перечисленных в пункте 4 правил заполнения счетов-фактур (приложение к постановлению № 1137), необходимо проставить прочерки.

Авансовый счет-фактура

подписывается теми же должностными лицами, что и обычный налоговый документ — руководителем и главным бухгалтером (либо уполномоченными по доверенности или приказу должностными лицами).

Документ в бумажной форме может быть полностью выполнен на компьютере либо же частично заполнен от руки; при этом бланк может быть напечатан как на принтере, так и типографским способом (в том числе и с внесением некоторых данных).

Зачет аванса

1. Продажа товаров (продукции, работ, услуг)

Во всех документах типовой конфигурации, отражающих операции продажи товаров (продукции, работ, услуг), а именно:

  • отгрузка товаров (продукции);
  • реализация отгруженной продукции;
  • оказание услуг;
  • выполнение этапа работ

предусмотрена функция автоматического зачета аванса. Возможны три режима проведения документов:

  • зачет аванса только по договору;
  • зачет аванса без указания договора;
  • не зачитывать аванс.

Для выбора режима следует указать соответствующее значение реквизита «Зачет аванса» в шапке документа.

Если указать режим проведения документа «Зачет аванса только по договору», то при проведении документа система выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» по тому же основанию (счету на оплату или договору), по которому проводится продажа.

Если указать режим проведения документа «Зачет аванса без указания договора», то при проведении документа система сначала выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» по тому же основанию (счету на оплату или договору), по которому проводится продажа. Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)».

Если указать режим «Не зачитывать аванс», то при проведении документа зачет аванса выполняться не будет.

Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» и дебету счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» на сумму зачтенного аванса.

2. Запись книги продаж

Согласно п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для того, чтобы отразить налоговый вычет, в учете следует:

  • во-первых, сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса;
  • во-вторых, сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж (то есть счет-фактуру, выписанный на аванс).

Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом «Запись книги продаж». Документ «Запись книги продаж» удобно вводить на основании документа «Счет-фактура выданный». Для этого в журнале «Счета-фактуры выданные» следует установить курсор на счет-фактуру, введенный при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». На основании указанного счета-фактуры будет сформирован новый документ «Запись книги продаж», уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 76.АВ «НДС с авансов» и дебету счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» на сумму НДС, восстановленного при зачете аванса. Записанный документ будет отражен в книге продаж как запись, сторнирующая сделанную ранее запись (счет-фактуру, выписанный при получении аванса).

Если сумма зачтенного аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счете-фактуре, то суммы в новом документе «Запись книги продаж» следует вручную скорректировать, так, чтобы значение реквизита «Всего» равнялось сумме зачтенного аванса, а значение реквизита «НДС» — сумме НДС, восстановленного при зачете аванса.

Проверить счет на Билайне, если тариф с предоплатой

Мобильные телефоны за несколько лет стали неотъемлемой частью каждого нового дня в жизни миллионов людей. У компаний, предоставляющих услуги сотовой связи, существует целый ряд тарифов с удобными сервисами, чтобы заинтересовать будущих клиентов

Быстрый доступ к сведениям об остатке средств – это важное условие для многих пользователей. Чем больше разных способов готова предложить компания, тем большее количество абонентов ей получится привлечь

Для клиентов по предоплате крупнейшая сотовая компания предусмотрела несколько способов, как на Билайне проверить счет, если тариф с предоплатой. При желании, узнать информацию об израсходованных деньгах вы сможете через личный кабинет. Дисплей мобильного устройства отобразит интересующие вас сведения, показывая текущее состояние дел. Абоненты по тарифу с предоплатой могут узнать об остатке средств через удобное приложение либо совершив звонок оператору.

Голосовой баланс

Система оплаты, по которой клиенты сначала вносят денежные средства, а потом могут сами определяют объем расходов, представляет собой гибкий инструмент. Проверить счет, чтобы понять, сколько ушло денег на оплату мобильной связи, получится самым простым способом. Выбирая этот сервис, сделайте звонок по номеру 0697, который свяжет с автоответчиком. Сведения об имеющейся у вас сумме для оплаты мобильной связи вы услышите в режиме реального времени.

Запрос остатка средств на экран

Пользователям с тарифным планом по предоплате доступен такой способ проверки остатка, который помогает сделать запрос с помощью отправки смс. Чтобы узнать, как на Билайн проверить счет, надо набрать определенную комбинацию символов: «#102#», а затем сделать вызов. Экран мобильного телефона отобразит всю актуальную информацию о потраченной сумме, которую компания пришлет текстовым сообщением.

Узнать задолженность в личном кабинете через Интернет

Удобство личного кабинета переоценить сложно. Чтобы получить доступ к этому полезному сервису, абоненту необходимо иметь модем или другой доступ в глобальную сеть. Вся актуальная информация отображена в разделах удаленного сервиса. Если вы ищете простой, быстрый, удобный способ проверить счет, узнать о расходовании денежных средств, то открытие личного кабинета станет правильным шагом, и вы узнаете, как проверить баланс на билайне.

Как узнать остаток трафика в приложении Мой Билайн

У клиентов Beeline есть три разных способа, как получить сведения о количестве трафика. При наличии доступа в Интернет самый простой способ проверить – это зайти в личный кабинет. Дисплей мобильного устройства сразу же отразит количество оставшегося трафика. Другой быстрый способ проверки – позвонить оператору, а самый удобный – установить приложение «Мой Билайн» через Play Market. Виртуальный сервис автоматически покажет информацию об остатке трафика в разделе «Финансы».

Как проверить остаток минут в меню сим-карты

Сим-карта для всех пользователей сотовой связи служит источником, где содержатся сведения по актуальным вопросам. Чтобы через меню телефона проверить остаток минут, надо активировать сим-карту, а затем найти закладку «Мой Билайн». Далее среди нескольких пунктов списка отыскать раздел «Мой баланс». Останется лишь нажать кнопку вызова: долго ждать тому, кто интересуется, как проверить баланс на телефоне, не придется, ведь узнать количество оставшихся минут получится мгновенно.

Проверка авансового счета

Полный доступ к сервису оператор предоставляет как корпоративным клиентам, так и физическим лицам по системе предоплаты. У клиентов в России есть три способа пополнить его: банковской картой, наличными либо благодаря Единой карте оплаты. Создать для себя удобный сервис получится следующим образом: набрать комбинацию «*110*271#» и нажать вызов. Для проверки используйте комбинацию «*222#». Специальное предложение от крупнейшего оператора помогает абонентам оплачивать товары, услуги виртуально с помощью мобильного телефона.

О том, что баланс мобильного телефона может стать платежным средством, говорилось еще лет 10 назад, когда никто даже и не слышал о мобильных платежах. Сегодня же мы можем оплачивать со своего телефона коммунальные услуги, переводить средства родственникам, оплачивать кредиты. В некоторых случаях для этого используется авансовый счет Билайна. В этом обзоре мы расскажем, что это такое, как пользоваться этим счетом и как его пополнять.

Баланс своего мобильного телефона можно использовать в качестве полноценного платежного средства. Правда, расплатиться им в магазине за булку хлеба пока нельзя, но что-то подсказывает, что и эта возможность может стать доступной каждому абоненту Билайна.

Сегодня же мы можем выполнять платежи из следующих категорий:

  • Мобильная связь – используя авансовый счет Билайна, мы можем закинуть деньги на чей-либо баланс;
  • Денежные переводы – используйте специальный авансовый счет Билайна как собственный пункт денежных переводов по всему миру;
  • Развлечения – здесь можно приобретать ресурсы в играх, оплачивать коды iTunes и т. д;
  • Штрафы ГИБДД и налоги – откройте в Билайне авансовый счет и оплачивайте штрафы и налоги;
  • Телевидение – оплачивайте услуги цифрового ТВ;
  • Погашение кредитов – отличный способ исполнения кредитных обязательств без визита в сберкассу или на почту;
  • Интернет – оплачиваем услуги интернет-провайдеров;
  • Билеты на транспорт – возможность оплатить с авансового счета Билайн свою транспортную карту или купить билет на поезд или самолет;
  • Коммунальные платежи – оплачиваем квартплату.

Также с помощью можно отправить деньги на благотворительность, приобрести товары для красоты и уюта, оплатить услуги охранных агентств, приобрести туры и оплатить услуги IP-телефонии, пополнить электронный кошелек . Иными словами, услуга помогает оплачивать все что угодно.

Как мы знаем, в сети Билайн существуют два вида тарифов – для предоплатной и постоплатной системы расчетов. Предоплатная система позволяет воспользоваться услугами связи лишь в том случае, когда на балансе есть деньги. Эти же деньги используются в качестве платежного средства при использовании . То есть, пополняем свой баланс и используем его как свой личный электронный кошелек.

Авансовый счет Билайн – что это? Это специальный авансовый счет для абонентов постоплатной системы расчетов. Вы можете удивиться, но у этих абонентов нет баланса – они потребляют столько услуг, сколько им надо, а в следующем отчетном периоде оплачивают выставленный им счет. Система интересная, так как позволяет забыть о регулярном пополнении баланса. Но пользоваться она не позволяет.

Для того чтобы абоненты постоплатной системы расчетов смогли воспользоваться «Мобильным платежом», был создан специальный авансовый счет Билайн . Он является предоплатным. То есть, для совершения каких-либо платежей его нужно сначала пополнить. В противном случае проведение платежей будет невозможным.

Учет авансов выданных.

Авансы выданные, это предоплата покупателя поставщику. Учет выданных авансов ведется на субсчете 60/02- Авансы выданные. А учет расчетов с поставщиками если не было авансов ведется на субсчете (счете) 60/01-Расчеты с поставщиками. Скорее всего можно и обойтись и без субчета 60/02-Авансы, а вести все на на субсчете 60/01-Расчеты, а на отчетную дату аванс если оплата превысила  стоимость товаров и услуг то тогда только ставить на субчет 60/02-Аванс. В налоговом учете (учет для учета налога на прибыль, и при усн ) предоплата не является расходом.

Учет авансов выданных проводки:

  1. Дебет 60/02 Кредит 51- 100 000 рублей.- Перечислен аванс поставщику.(Без комментариев)
  2. Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей.- Поступили товары от поставщика. .(Без комментариев)
  3. Дебет 60/01 Кредит 60/02-100 000 рублей.- Зачет аванса.(Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 100 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 100 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 100 т. Руб. и он нам должен 100 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)

*В данных операциях предполагается что поставщик, покупатель  работает Без НДС

Учет авансового НДС а:

   Если поставщик предоставил, счет-фактуру на полученный аванс, то можно НДС с предоплаты принят к вычету. Чтоб принять к вычету НДС с  перечисленной предоплаты нужно чтоб были следующие документы:

  • Договор.
  • Счет-фактура
  • Платежное поручение, подтверждающие перечисление аванса.

Как учесть НДС с авансов выданных, именно какой счет применять законодательство не предусмотрено, соответственно по логике инструкции по применению плана счетов, можно для этих целей применять 76/ВА, в 1с именно и этот счет применяетьс.

Проводки по учету НДС с авансов:

  1. Дебет 60/02 Кредит 51-120 000 рублей -Перечислен аванс поставщику.
  2. Дебет 68/НДС Кредит 76/ВА- 20 000 рублей. (120000/120*20)-Принят к вычету НДС с аванса.
  3. Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей (120000/120*100)-Поступил товар от поставщика.
  4. Дебет 19 Кредит 60/01-20 000 рублей (120000/120*20)-Отражен НДС по приобретенным товарам.
  5. Дебет 68/НДС Кредит 19-20 000 рублей.- НДС по купленным товарам принят к вычету.
  6. Дебет 60/01 Кредит 60/02-120 000 рублей. Зачет аванса.( Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 120 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 120 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 120 т. Руб. и он нам должен 120 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)
  7. Дебет 76/ВА Кредит 68/НДС-20 000 Зачет ранее принятого к вычету НДСа(Так как у нас по этой торговой операции два раза дебетовался сч 68/02 два раза принят был к вычету, то один лишний, восстанавливаем этот НДС).

Чтоб в голове была «нарисовано» общая картинка раскидаем эти суммы по основным счетам и получим:

Коментарии:

Он.-Остаток начальный.

Ок.-Остаток конечный.

Об.-Оборот за период.

После всех операций мы видим что нам бюджет должен 20 000 рублей НДС,60/01 и 60/02 счета закрыты. 76/ВА-тоже закрыт.

Отражение в бухгалтерском балансе НДС с авансов выданных:

У автора этой статьи свое мнение по этому поводу, прочитав и поняв письмо минфина(текст письма ниже будет):

 В бухгалтерском балансе НДС с авансов вычитается, из Дебиторской задолженности. В пассиве баланса НДС с аванса не отражается. Допустим по предыдущему примеру на отчетную дату были 2 проводки. 1 и 2. В оборотке будет по дебету 120 000 рублей(60/02) и 20 000 рублей(76ВА) Итого 140 000 (120000+20000) дебиторской задолженности, в балансе по строке Дебиторская задолженность мы отразим сумму 120 000 рублей (140000-20000). Это нужно делать так как в перечисленном авансе 100 000 стоимость товара а 20 000 стоимость НДС, который мы поставили на возмещение, т.е эти деньги нам должен бюджет.

Мнение других авторов:

На балансе предоплата поставщику отражается за минусом НДС с аванса+НДС по сч 76/ВА. В нашем примере расчет будет таков если только отправили  аванс но не получили товар. Предоплата за минусом НДС 100 000(120 000-20 000)+20 000 рублей=120 000 руб. будет по строке кредиторской задолженности.

Вот как говориться в письме Минфина от 12 апреля 2013 г. N 07-01-06/12203 по этому поводу сами подумайте:

По какому бы вы методу не рассчитали кредиторскую задолженность будет и в первом и во втором случае одинаково.

Пошаговая инструкция пополнения счета

Перед тем как перейти к оплате нужно запомнить, что номер телефона набирается правильно, иначе средства уйдут не на авансовый баланс, а на основной.

Отправить деньги на авансовый счет с телефона нельзя, но есть 4 других способа:

  1. Наличными в любом из пунктов приема платежей. Посетите его и назовите кассиру 10 цифр мобильного телефона, передайте деньги, и он в считаные минут отправит средства на указанный номер.
  2. Перечисление можно осуществить с пластиковой банковской карты, отправив специальную команду с мобильного телефона. Зарегистрировать пластик можно на официальном сайте Билайн, или, просто, позвонив по бесплатному номеру 0533. После прохождения регистрации, отправить сообщение: *100*секретный код*сумма*номер мобильника # вызов. Примерно оно будет выглядеть так: *100*1234*6034124060#Вызов.
  3. В банкоматах также можно пополнить счет . Подойти устройству, на главной странице перейти во вкладку “ Мобильная связь“ . Выбрать своего оператора и ввести номер телефона, также изменив первую цифру с 9 на 6, указать сумму и подтвердить свои действия, кликнув на кнопку далее.
  4. Отправить средства с использованием Единой карты. Осуществить перечисление можно при помощи специальной команды: *104*код пластиковой карточки*номер телефона#кнопка вызова. Также можно просто позвонить на номер 0504, следуя подсказкам оператора провести транзакцию.

После пополнения баланса каждый абонент может быстро проверить поступили ли деньги на баланс. Для этого ему достаточно отправить команду *222# и на экране появится сообщение, где можно будет увидеть сумму.

Пополнять и осуществлять платежи несложно, главное, следовать инструкции и все будет выполнено в считаные минуты. Возможные проблемы и их решение Авансовый счет Билайн − это удобная и выгодная услуга. Ведь благодаря ей каждый человек может с легкостью оплатить товар, интернет, мобильную связь и многое другое не выходя из дома . Особых сложностей с активацией и пополнением не должно возникнуть, но если и появляются сложности, то они легко решаемы, стоит просто связаться с оператором и он поможет решить любую проблему.

При оплате с помощью авансового счета нужно помнить, что есть некоторые ограничения и правила:

  1. Пользоваться этой услугой могут только физические лица сети Билайн.
  2. Доступ имеют все абоненты тарифных планов любой из систем расчетов .
  3. После списания суммы, которая ушла на оплату товара, на счету должно остаться не менее 10 рублей.
  4. Подключить дополнительный авансовый счет можно только после того, как клиент расходовал за услуги связи сумму более 150 рублей с того момента, как был подключен к данному оператору.
  5. Осуществляя покупки при помощи “ Мобильной коммерции“ , каждый человек автоматически соглашается с условиями, поэтому лучше заранее узнать о них.
  6. Все расчеты осуществляются только в рублевом эквиваленте.

Чтобы отключить дополнительный баланс достаточно отправить сообщение с USSD-командой *110*272#.

После придет ответное СМС , сообщающее о том, что подключение неактивно .

Авансовый счет Билайн – это инструмент для совершения платежей, денежных переводов, оплаты услуг и товаров. Абонент, подключивший его, получает в распоряжение дополнение в форме мобильного кошелька на счете телефона. При постоплатной системе выставляется счет в конце расчетного периода на сумму абонентской платы и средств, использованных для перевода.

Пользоваться авансовым счетом Билайн могут все абоненты с активными мобильными номерами в системе постоплаты. Специальный авансовый счет – это возможность совершать разные категории платежей:

  • перечисление на баланс других абонентов;
  • переводы на банковские карты, счета, электронные кошельки;
  • покупки в играх, виртуальных магазинах, сервисах;
  • штрафы, коммунальные услуги;
  • оплата кредитов;
  • покупка билетов на транспорт;
  • оплата других видов услуг (интернет, ТВ и т.д.).

Авансовый счет пополняется абонентом в форме предоплаты. Перевести деньги с авансового на основной счет можно через 4 месяца пользования услугой или при отключении.

Авансовые счета для подключаются только на мобильные номера с тарифами в постоплатной системе. По истечению 4-х месяцев абоненту больше не нужно будет вносить предоплату. Списание средств проводится также, как по и тарифу: оплачивается количество услуг и платежей, совершенных за расчетный период.

Как оформить и образец

Счет-фактура имеет установленную законодательством форму бланка, который состоит из заглавной и табличной части, имеющие поля для заполнения.

Каждая организация в праве немного видоизменить бланк, для собственного удобства, главное, чтобы все обязательные реквизиты были сохранены.

Начинается заполнение бланка с заглавной части, в которой построчно указываются следующие данные:

№ строки
1Номер по порядку, согласно регистрационным данным, и дата, когда была выставлена с/ф
В случае сдачи корректировки, указывается номер и дата осуществления исправления
2Наименование организации поставщика
Адрес регистрации продавца
КПП и ИНН продавца
3Данные о грузоотправителе, при оформлении авансового с/ф не прописывается
4Данные о грузополучателе, при выставлении авансового с/ф не прописывается
5Дата и номер документа, на основании которого происходит расчет НДС
6Наименование заказчика
Адрес заказчика
КПП и ИНН заказчика
7Название валюты, в которой происходит оплата, присвоенный ей код
8При необходимости, указываются данные государственного договора

После заполнения верхней части документа можно переходить к оформлению таблицы. Каждая из колонок имеет наименование и номер, что упрощает ее заполнение:

№ графы
1Полное название товара или услуги, при выставлении документа на аванс прописывается формулировка «Аванс в счет … «, далее указывается, на что конкретно была внесена предоплата, а также номер и дата договора, на основании которого совершается данная операция
Код на вид товара, при выплате аванса не указывается
2Код единиц, применяемых для измерения товара, при внесении предоплаты поле остается пустым
Условное сокращенное обозначение единиц измерения, в документе на аванс не указывается
3Количество, в авансовом с/ф не прописывается
4Цена, определенная на единицу товара, не пишется в бланке на аванс
5Общая стоимость всего количества товаров, без учета НДС, не указывается при выплате аванса
6Размер акциза в том числе, при выплате аванса не указывается
7Ставка НДС
8Сумма НДС от стоимости товара, подлежащая к уплате в бюджет
9Общая стоимость всех товаров, вместе с НДС
10Код, присвоенный стране-производителю товара, в с/ф на аванс не указывается
10аНаименование страны-производителя, в с/ф на аванс не указывается
11Номер таможенной декларации, при внесении предоплаты не указывается

Ниже всех столбцов располагается строка «Всего к оплате», в ней необходимо посчитать общую сумму налога (сложить все значения столбца 8), а также указать общую стоимость товаров, включая налог (сложить все значения столбца 9).

После таблицы, ниже, документ содержит поле, в котором располагаются подписи с расшифровками и указанием должностей, руководства организации и главного бухгалтера. При наличии полномочий, вместо указанных лиц, подписи могут поставить другие ответственные лица. Также в данном поле проставляются печати.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах, первый из которых хранится у поставщика, а второй отдается заказчику.

Образец:

Отражение НДС в декларации

Составляя декларацию по НДС, сумму входного налога, принятого к вычету с перечисленного поставщику аванса (частичной оплаты), отразите по строке 130 раздела 3 декларации (п. 38.9 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Суммы НДС, принятые к вычету и восстановленные после оприходования товаров (работ, услуг, имущественных прав), отразите по строке 090 раздела 3 декларации (абз. 2 п. 38.5 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Вы узнаете, в каких случаях выписывается и каковы сроки выдачи этого документа). Для этого надлежит оформить его в книгу покупок, где и следует отметить надлежащие сведения о счете.

В случае же работы с документами в электронном виде зарегистрировать счет можно с помощью соответствующих программ. Выполнить это можно как вручную, так и в автоматизированном режиме.

Затем, по окончании текущего периода, в котором был составлен документ, его непременно следует подать в местную инспекцию для его регистрации и возможности реализации прав на необходимые вычеты. Никаких других действий с выданными авансовыми счетами, выполнять не требуется.

Когда продавец получает деньги от клиента, то должен сделать следующее:

  1. Вычесть из полученной суммы НДС и сделать проводку по начислению к оплате (примеры проводок ниже).
  2. Подготовить с/ф за 5 дней (о том, как правильно заполнить АСФ и в какой срок, можно узнать , а как использовать индексы и префиксы для нумерации различных типов счетов-фактур мы рассказывали ).
  3. Регистрировать этот счёт в книге продаж в том квартале, когда получает деньги.
  4. В день фактической отгрузки выставить с/ф ещё раз в счёт принятого раньше аванса.
  5. Отправить к оплате начисленный ранее за отгрузку НДС.
  6. А НДС, подсчитанный при получении суммы на предоплату, отправить к вычету.
  7. Зарегистрировать авансовый счёт-фактуру в соответствующей книге покупок.

Покупателю же необходимо:

  • принять к вычету НДС, отмеченный в авансовом счёте-фактуре, принятом от поставщика;
  • выделить НДС по принятым ТМЦ в счёт раньше выполненной оплаты и отправить к вычету;
  • произвести восстановление авансового налога.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий