Страховые взносы для ип 2020-2021: когда, кому и сколько

Платёж через портал госуслуг

Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции. 

Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии. 

Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:

  • после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
  • скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.

Минус оплаты без авторизации на портале госуслуг в том, что данные не сохраняются. Чтобы информация о платеже попала в историю операций, нужно войти в свою учётную запись (если она есть).

Что такое страховые взносы

Страховые взносы за себя – это обязательные платежи, которые индивидуальные предприниматели перечисляют для формирования будущей пенсии и на своё медицинское страхование.

Если говорить в общем, то в России страхование физических лиц возложено на их работодателей. Тарифы взносов за работников достаточно высоки. Если вид деятельности не относится к льготным, то взносы за наёмный персонал составляют не менее 30,2% от выплачиваемых им сумм.

Но у ИП нет работодателя, поэтому страховые взносы за себя он должен перечислять сам. Причём, тарифы взносов предпринимателя за себя намного ниже тех, которые платит работодатель за работников.

Кроме того, ИП обязан перечислять за себя только два вида платежей – на пенсионное и медицинское страхование. А вот работодатель оплачивает не только пенсионное, медицинское, но и социальное страхование работников, а также страхование от профзаболеваний и травматизма на производстве.

Но несмотря на это, многие предприниматели считают несправедливым обязательную уплату взносов, если бизнес не приносит дохода, или деятельность ими не ведётся. Закон действительно позволяет временно приостановить перечисление взносов, но только в строго определённых ситуациях.

Амнистия по взносам в ПФР

Под налоговой амнистией для индивидуальных предпринимателей подразумевается легальный способ избавиться от накопленных долгов за прошлые отчетные периоды.

Правило актуально для ИП, которые:

  • продолжают предпринимательскую деятельность на текущий момент;
  • прекратили работать в качестве индивидуальных предпринимателей, но при этом осталась задолженность по обязательным страховым и налоговым взносам на определенную дату.

Установленная амнистия затрагивает исключительно ту задолженность индивидуальных предпринимателей, которая числится за ними по состоянию на:

  • 1 января 2015 г. – по налоговым сборам;
  • 1 января 2017 г. – по остальным взносам.

Из этого следует, что имеющиеся долговые обязательства по перечисленным сборам индивидуальных предпринимателей, сформировавшихся после установленных сроков, должны быть выплачены в полном объеме. Правило актуально не только к тем ИП, которые прекратили свое существование, но и действующим.

Процедура амнистии была инициирована в 2018 году. Законодательством РФ разработан специальный механизм, с помощью которого осуществляется списание задолженности. Обязанность по аннулированию долгов возложена на специалистов налоговой службы по месту регистрации индивидуальных предпринимателей. Какие-либо действия от предпринимателей законодательство не требует.

На сегодняшний день период проведения амнистии не ограничивается по времени, из-за чего налоговый орган указывает на то, что процедура может затянуться на неопределенный период. По этой причине, если индивидуальные предприниматели заинтересованы в списании имеющихся долговых обязательств за максимально короткий срок, возникает необходимость принимать в этом активное участие.

Внимание! Для списания задолженности за короткий период рекомендуется самостоятельно инициировать процедуры сверки с уполномоченными контроллерами от налоговой службы по месту своей регистрации.

В завершении отметим, что каждый ИП оплачивает фиксированный взнос в ПФР и дополнительно 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. Рассчитать можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

При отсутствии сотрудников сдача отчетности не предусматривается в ПФР. Попадая под амнистию можно избавиться от части долговых обязательств.

Страховые взносы в фонды с работниками

Работодатель обязан позаботиться о своих подчиненных. Обязательные выплаты на них больше по размерам и шире по ассортименту, чем на себя. ОПС и ОМС для каждого рабочего или служащего необходимы. Вкладывается работодатель и в социальное страхование. Стоит предпринимателю оформить хоть одного сотрудника, он должен снестись с ФСС, чтобы делать за него обязательные взносы. Для регистрации достаточно следующего списка документов:

  1. Паспорт.
  2. ИНН.
  3. Подтверждение статуса из ОГРНИП.
  4. Заявление о постановке на учет.

Законодательный акт для матерей

Все взносы, перечисленные в табличке ниже, определены законодательно к обязательной уплате.

Вид страховкиДоходы работника (ставка, премии, компенсации и т.п.), 2019 г.
ОПС22%. При доходе >1150 тыс. руб. прибавляют еще 10%.
ОМС5,1%
Травматизм на производстве и профзаболевания0,2-8,5% в зависимости от опасности и вредности производства
ОСС (временная нетрудоспособность, материнство)2,9%
1,8% для временно работающих в России иностранных граждан или субъектов без гражданства

Формирование квитанции

Шаг 1. Общие параметры

Далее нужно выбрать, за кого будет внесена сумма. Предприниматель может платить за себя сам, то есть перевести деньги с собственной карты или счёта. В этом случае выбирается «Уплата за себя». Но нередко отчисления производятся со счёта иного лица — такой вариант также законом не запрещён. Если за предпринимателя платит кто-то другой, нужно выбрать «Уплата за третье лицо».

Перед формированием квитанции необходимо согласиться на обработку сайтом налоговой службы персональных данных. Для этого следует включить «галочку» напротив этой опции и нажать кнопку «Продолжить».

В следующем окне необходимо выбрать, какие именно будут произведены платежи. Они делятся на 2 группы:

  1. Имущественные налоги и НДФЛ предпринимателя. Расчёт этих сумм и формирование квитанции производится ИФНС. Чтобы заплатить налоги онлайн, ИП нужно знать уникальный идентификационный номер (УИН) квитанции.
  2. Прочие налоги, которые предприниматель рассчитывает самостоятельно. В эту группу, например, входят отчисления по УСН и ЕНВД, а также пенсионные и медицинские взносы. Сформировать квитанцию ИП должен сам, заполнив все реквизиты.

Шаг 2. Внесение реквизитов

Прежде всего нужно выбрать вид расчётного документа:

  • платёжный документ — подходит для оплаты как онлайн, так и через банк;
  • платёжное поручение — только для перевода онлайн.

Затем из справочников выбираются реквизиты получателя: код ИФНС и ОКТМО. Последний может быть определён автоматически, если отметить эту опцию и внести адрес объекта. Его также необходимо выбрать из справочника. В этом же окне следует отметить, находятся ли ИФНС и ОКТМО в одном районе.

Пора переходить к заполнению реквизитов. Обязательным является код бюджетной классификации (КБК). О КБК для уплаты налогов по УСН читайте здесь. Если он известен, его нужно вписать в соответствующее поле. Но если вы не знаете код, можно заполнить три остальных параметра — вид, наименование и тип платежа. В таком случае КБК будет определён автоматически.

На следующем экране указывается:

  • статус лица — для индивидуального предпринимателя это код «09»;
  • основание — «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
  • налоговый период;
  • сумма.

В последнем окне необходимо вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя, его ИНН и адрес (путём выбора его элементов из списка). Тут же нужно отметить, совпадает ли адрес с реальным местом жительства.

Шаг 3. Уплата

После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:

  1. Банковская карта.
  2. Сайт кредитной организации или платёжной системы.
  3. Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.

При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».

Далее нужно действовать в соответствии с выбранным методом оплаты. Если это карта, введите её данные в платёжную форму, как обычно. При выборе интернет-банкинга нужно авторизоваться в личном кабинете и перечислить деньги по сформированному документу.

Страховые взносы ИП в 2020 году: размер, сроки уплаты, КБК, отчётность

Главным нормативным документом, регулирующим страховые взносы, служит Налоговый Кодекс, а точнее, его 34-я статья.

В РФ установлено 2 вида взносов:

  • фиксированные (предприниматель платит за себя);
  • с ФОТ работников (оплачивает работодатель).

Познакомимся с ними поближе.

За себя

Так называют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые предприниматель оплачивает ежегодно сам за себя.

Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.

Размер обязательных платежей на ОПС и ОМС – фиксированный, устанавливается законодательно на каждый новый календарный год и не меняется на всём его протяжении.

Считать самим сумму для уплаты за год при доходе, не превышающем лимит в 300 тыс. руб., не придётся. Налоговое ведомство доводит эти сведения до налогоплательщиков путём рассылки информационных писем. Кроме того, найти нужные цифры можно на сайте ФНС, в СМИ и на специализированных интернет-порталах.

Я тоже для сведения привожу эти данные за текущий 2020 г. и 2 предыдущих года:

ГодВеличина взноса (руб.) при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб.
ОПСОМС
201826 5455 840
201929 3546 884
202032 4488 426
2020 для пострадавших отраслей из-за пандемии20 318

Если проанализировать динамику по годам, то станет очевидным их ежегодный рост. Поэтому, если открыли ИП, но деятельности нет, и в дальнейшем вы не планируете заниматься предпринимательством, подайте заявление на закрытие, чтобы сэкономить на страховых отчислениях. Уверена, сорок с лишним тысяч рублей ни для кого не лишние!

При доходе свыше 300 тыс. руб. придётся самостоятельно рассчитать и оплатить дополнительно к фиксированным платежам взнос в размере 1% с суммы превышения.

По общему правилу делать это можно:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • единовременно.

Выгоднее платить ежемесячно или ежеквартально, т.к. фактически уплаченные страховые суммы уменьшают налог. Подробнее читайте ниже.

В платёжном документе (неважно каким он будет: поручение, квитанция или списание с карты) обязательно нужно указывать код бюджетной классификации (КБК):

НаименованиеКБК
Платёж182 1 02 02140 06 1110 160
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штраф182 1 02 02140 06 3010 160

А теперь конкретно по срокам! Заплатить фиксированные платежи необходимо не позднее 31 декабря отчётного года, т. е. за 2020 г. последним днём, когда деньги могут поступить на счета налоговой без просрочки будет 31.12.2020 г. По доп.взносу разрешается рассчитываться до 01 июля года, следующего за отчётным. Например, страховые взносы ИП 2020 г. – до 01.07.2021 г.

За работников

Предприниматели-работодатели уплачивают страховые взносы, исчисляемые в % от начисленной зарплаты своих сотрудников (ФОТ).

Их перечень гораздо шире, и все они носят обязательный характер.

ВидСтавка в % (основная категория плательщика)Примечание
ОПС22Ставка 10% после превышения налогооблагаемой базы предельного размера. Предусмотрены пониженные тарифы
ОМС5,1Предусмотрены пониженные тарифы
На временную нетрудоспособность и в связи с материнством2,9Предусмотрены пониженные тарифы
На травматизмот 0,2 до 8,5 (зависит от вида деятельности)При наличии определённых оснований могут применяться понижающие/повышающие коэффициенты

Отчитались и уплатили по-старому? Сдайте уточнёнки!

Оплачиваются взносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Важно! В рамках всё той же поддержки перенесены сроки уплаты страховых взносов:

Коды бюджетной классификации здесь другие:

Наименование платежаКБК
Взносы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г.182 1 02 02010 06 1010 160
Пени на ОПС за периоды, начиная с 2017 г.182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы на ОПС за периоды, начиная с 2017 г.182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г.182 1 02 02101 08 1011 160
Пени на ОМС за периоды, начиная с 2017 г.182 1 02 02101 08 2011 160
Штрафы на ОМС за периоды, начиная с 2017 г.182 1 02 02101 08 3011 160

Представляется ежеквартальный отчёт «Расчёт по страховым взносам». Сроки его подачи – до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Способ подачи зависит от количества сотрудников.

При штате до 10 чел. расчёт можно сдавать:

  • электронно;
  • на бумажном носителе.

Свыше 10 чел. – только в электронном виде.

ТОП-5 вопросов про страховые взносы ИП

Сначала ответим на самые популярные вопросы про взносы ИП, а потом перейдем к конкретике и примерам расчетов.

1. Можно ли не платить страховые взносы ИП за себя в случае, если деятельность не ведется или бизнес не приносит доход?

Нет, нельзя. На обязанность платить страховые взносы за себя не влияет отсутствие деятельности, убытки в бизнесе, параллельная работа по найму и другие причины. Есть только несколько случаев, при которых взносы временно не начисляются.

Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет. В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.

Если вы нашли здесь свой случай, и при этом действительно не ведете бизнес, сообщите в налоговую инспекцию о временном приостановлении уплаты взносов за себя. А еще надо подать документы, указанные в постановлении Правительства РФ № 1015 от 02.10.2014. Например, для подтверждения отпуска по уходу за ребенком – свидетельство о его рождении.

2. Фиксированные платежи ИП и страховые взносы – это одно и то же?

Если открыть главу 34 НК РФ, то понятия «фиксированные платежи ИП» мы там не найдем. Есть другое, которое звучит как «фиксированный размер страховых взносов». То есть, по смыслу это одно и тоже, просто первое прочтение короткое и употребляется чаще.

На практике под фиксированными взносами понимают обязательный платеж, установленный для всех предпринимателей. А кроме того, есть еще дополнительный взнос, который составляет 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей.

3. Есть ли какие-то льготы по уплате взносов для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных категорий?

К сожалению, никаких льгот по уплате страховых взносов закон не предусматривает. Государство считает, что если человек занялся индивидуальной предпринимательской деятельностью, то должен делать это на общих основаниях. А еще чиновники предполагают, что отмена страховых взносов для отдельных категорий приведет к перерегистрации предпринимательской деятельности на таких льготников. В итоге в бюджет будет поступать меньше.

Человек, вышедший на пенсию, должен продолжать перечислять страховые взносы за себя, если он зарегистрирован, как ИП. Предполагается, что в этом случае пенсия должна быть выше. Об этом сказано, например, в письме Минфина от 6 февраля 2018 г. N 03-15-05/6878: «…если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии».

4. Почему многие предприниматели платят взносы частями, а не одной суммой в конце года?

Действительно, заплатить страховые взносы за себя можно одной суммой в самом конце года. А дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей в год) можно перечислить еще позже — до 1 июля следующего года.

Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже. Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.

5. Надо ли платить страховые взносы, если ИП закрыто? Ведь задолженность по ним могут просто списать?

Сейчас при закрытии ИП Пенсионный фонд уже не требует погашения задолженности по страховым взносам. То есть, индивидуальный предприниматель может сняться с учета и закрыть бизнес, даже если у него есть долги по налогам и взносам. Однако в этом случае долг с ИП переходит на физическое лицо, которое было зарегистрировано в этом качестве.

С 2017 года сбором страховых взносов занимается ФНС, а у этого ведомства большой опыт по взысканию долгов в бюджет. Страховые взносы ИП за себя в случае закрытия все равно придется заплатить, но уже через суд и с начислением пени.

Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом (за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП). А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались.

Оплата с расчётного счёта

Оплата налогов и взносов ИП онлайн также возможна непосредственно с расчётного счёта через интернет-банк. Такие услуги своим бизнес-клиентам сегодня предоставляют все кредитные организации.

Поручения на стандартные платежи формируются в упрощённом порядке. Как правило, не приходится вбивать подробные реквизиты получателя, КБК и иные параметры. Достаточно выбрать вид платежа и указать нужную сумму. Более того, нередко банки даже сами считают отчисления ИП, исходя из суммы выручки и применяемой системы налогообложения, а также напоминают, когда, куда и сколько нужно перечислить.

Однако такие услуги могут не входить в выбранный тариф обслуживания. Но есть другой способ — сформировать квитанцию на сайте ФНС, а в сервисе банка найти её по УИК и оплатить с расчётного счёта.

Если же такой вариант не подходит, то придётся сформировать поручение на оплату самостоятельно

Впрочем, сделать это в интернет-банке не составит большого труда, важно лишь верно указать все реквизиты:

  • номер, вид документа и дату его составления;
  • статус плательщика (ИП — «09»);
  • сумму к переводу цифрами и прописью;
  • данные предпринимателя (заполняются автоматически);
  • параметры получателя — достаточно выбрать его из списка, и реквизиты будут подгружены из справочников;
  • основание для оплаты;
  • налоговый период.

Итак, оплатить налоги, а также взносы в ПФР и на медицину, которые за себя платит любой ИП, можно онлайн. Надёжный способ — сформировать квитанцию в специальном сервисе ФНС. Это сведёт к минимуму риск ошибок, ведь почти все параметры, включая адреса, КБК, номер счёта, загружаются автоматически из разных информационных систем и справочников.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р. Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Как платить страховые взносы по договорам ГПХ

Выделяют две категории договоров ГПХ:

  1. Договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, — выплаты по ним облагаются страховыми взносами. Например, если компания нанимает бригаду для ремонта офиса.
  2. Договоры по продаже имущества и передаче имущества в пользование — выплаты по ним страховыми взносами не облагаются. Например, если компания арендует помещение, принадлежащее физическому лицу.

Таким образом, выплата облагается только в случае, если она получена за работу (деятельность). Когда же вознаграждение получено от продажи или передачи в пользование (аренду) имущества, то оно не облагается страховыми взносами.

К договорам ГПХ, выплаты по которым облагаются страховыми взносами, относятся:

  • договор подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • договор поручения (ст. 971 ГК РФ);
  • договор комиссии (ст. 990 ГК РФ);
  • агентский договор (ст. 1005 ГК РФ).

Не облагаются выплаты по следующим договорам:

  • договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
  • договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
  • договор найма жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);
  • договор займа (ст. 807 ГК РФ).

Договор аренды транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) делится на две части:

  • часть выплаты, относящаяся к услугам по управлению транспортным средством, облагается взносами;
  • оплата аренды транспортного средства не облагается страховыми взносами.

Выплаты по любому из «облагаемых» договоров, помимо самого вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут содержать и компенсацию физическому лицу понесенных им при выполнении договора материальных затрат (на сырье, материалы, топливо, проезд и т.п.). Такие затраты согласно п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами.

Условиями исключения материальных затрат из облагаемой страховыми взносами базы являются:

  • наличие записи о них в договоре ГПХ,
  • экономическая обоснованность,
  • наличие документального подтверждения.

На эти условия указывает Минфин России в Письме от 21.08.2017 № 03-15-06/53442.

Скачайте шпаргалку к статье, где вы также узнаете, как платить страховые взносы с выплат по договорам, связанным с продажей и использованием прав на интеллектуальную собственность.

Как ИП сдает отчетность?

Индивидуальные предприниматели берут на себя обязанность по сдаче отчетности установленной формы с целью:

  • получения сведений о предпринимательской деятельности разными контролирующими органами;
  • поведения контроля на предмет выявления ошибок в работе.

Индивидуальные предприниматели официально считаются плательщиками страховых взносов, поскольку вынуждены делать отчисления за себя, следовательно, должны предоставлять соответствующий отчет.

Однако в случае отсутствия наемного штата сотрудников и при условии оплаты взносов только за себя, предприниматели не могут предоставить значимые данные представителям ПФР. Во многом это связано с тем, что за процессом пристально наблюдает налоговый орган. Информация относительно отчетных периодов, за которые предприниматель работал, Пенсионный фонд вправе запросить в ФНС.

Важно! Индивидуальные предприниматели без работников не сдают отчетность в ПФР, поскольку им нечего предоставить на проверку.

Индивидуальные предприниматели могут выступать в качестве страхователей, при условии наличия официального трудоустроенных сотрудников.

В таком случае взносы осуществляются в соответствии со ст. 419 НК РФ:

  • за себя;
  • за работников.

В 2019 году Закон №212-ФЗ “О страховых взносах…” утратил юридической силы.

Обязанность по сдаче отчетности плательщиками обязательных взносов регулируется Законом №27-ФЗ “О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования” – страхователи должны сдавать отчет по форме:

  • СЗВ-М – с периодичностью раз в месяц;
  • СЗВ-М-Стаж – ежегодно.

Отчет по форме СЗВ-М требуют в Фонде для того, чтобы иметь возможность достоверно определять работающих пенсионеров от нетрудоустроенных. Во многом это связано с тем, что только безработные пенсионеры могут рассчитывать на индексацию выплат в соответствии с текущими показателями цен.

При отсутствии СЗВ-Стаж Пенсионный фонд не в состоянии достоверно выполнить подсчет стажа наемного рабочего, что автоматически сказывается на будущей пенсии.

Более того, работодателя в качестве ИП берут на себя обязанность по перечислению с заработной платы наемных сотрудников дополнительных взносов на накопительную пенсию.

Сколько и за что?

Размер обязательных фиксированных взносов ИП в ПФР и ФОМС определен . Разберем их в виде таблицы, так как платеж в ПФР зависит от суммы дохода ИП, а в ФОМС нет.

Указанные платежи обязательны для уплаты для всех ИП, независимо от характера и факта ведения хозяйственной деятельности, режима налогообложения и прочих обстоятельств.

Ну, допустим. Ваш годовой доход за 2019 год – 1,5 млн руб. Значит, вам придется уплатить пенсионных взносов 29354 + 12000 ((1,5 млн -300 тыс.) * 1%) = 41354 руб. Размер платежей в ФОМС фиксированный и от дохода не зависит. Если расчет взносов ИП в ПФР и ФОМС вызывает сложности, воспользуйтесь бесплатным .

Обращаем внимание, что в 2020 году сумма страховых платежей изменится и будет увеличена. Суммы известны уже сегодня, рассмотрим их в виде таблицы

Страховые платежи не обязательно нужно вносить единым платежом – допускается разбивка на несколько платежей или, скажем, помесячно. При помесячной уплате, ежемесячные взносы в ПФР для ИП должны быть в 2020 году не меньше 2704 руб., а в ФОМС – 702 руб.

Есть ли амнистия?

В некоторых случаях ИП могут быть освобождены от обязанности платить страховые взносы. Перечень случаев определен п. 7 ст. 430 НК, а именно периоды:

  • прохождения военной службы;
  • ухода за ребенком в возрасте до 1,5 лет;
  • ухода за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или престарелым, старше 80 лет;
  • проживания с супругом военным-контрактником в местностях, где работа невозможна;
  • проживания с супругом-дипломатом за границей.

Освобождение предоставляется по налогоплательщика, но только если в эти периоды предпринимательская деятельность действительно не осуществлялась, и ИП представит документы, подтверждающие основания для освобождения. Например, для мамы-ИП, ухаживающей за ребенком, это будет свидетельство о рождении + паспорт + справка из УК о составе семьи.

А кроме того, законодательством предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР и ФОМС (). Правда, распространяется она лишь на долги по страховым платежам (а также пени и штрафы), образованные на 01.01.2017. Долги за 2017-2019 годы списаны не будут.

Еще одна возможность избежать уплаты страховых взносов – перейти на налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим, введенный для самозанятых, если их годовой доход не выше 2,4 млн руб. В этом случае они полностью освобождаются от внесения страховых платежей.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо. В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов. В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • «Ступино Квадрат» на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • «Исток» на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р. По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий