Онлайн калькулятор налогового вычета за обучение

Как получить вычет — 2 способа

До 2016 года существовал только один способ возврата налогов за обучение — через налоговую инспекцию и только по истечению года. Теперь можно получать деньги практически сразу, напрямую у работодателя, не дожидаясь начала года. Давайте рассмотрим оба способа и сравним, что лучше.

Через налоговую

Для возврата 13% от понесенных вами расходов на обучение нужно предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. После камеральной  проверки, максимальный срок которой составляет 3 месяца с  момента подачи документов, в течение месяца вам будет перечислен излишне уплаченный налог на банковский счет.

Подавать документы можно в любое время года. Здесь налоговая не вводит никаких ограничений.

Список документов для получения вычета:

  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • договор с учебным заведением об оказании платных услуг;
  • документы подтверждающие ваши расходы;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление о перечисление денег на ваш расчетный счет.

Через работодателя напрямую

Сама процедура выглядит следующим образом. После понесенных расходов, не дожидаясь окончания года, нужно отнести документы в налоговую инспекцию для подтверждения права на налоговый вычет. В течение 30 дней происходит проверка и вам выдадут подтверждение, которое нужно отнести своему работодателю.

Далее, с текущего месяца с вас не будет удерживаться подоходный налог, то тех пор, пока вы не исчерпаете право на налоговый вычет полностью.

Отличием возврата налога на обучения через работодателя является то, что вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и не нужна справка о ваших доходах.

Пример. Иванов в феврале текущего года понес затраты на обучение на сумму — 100 тысяч рублей. Он предоставил в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы. Через месяц инспекция выдала подтверждение, дающая Иванову право на налоговый вычет в размере 13 тысяч, которое он в марте передал в бухгалтерию по месту работы. 

Начиная с этого месяца с него не будет удерживаться подоходный налог и зарплата будет выплачиваться полностью. 

Его доход — 30 тысяч в месяц. На руки он получал  26 100, а 3 900 — это 13% налог. С марта месяца Иванов будет получать на руки 30 000 рублей. И так вплоть до июня включительно, пока не будет использовано право на получение налогового вычета в полном объеме. 

Важно понимать, что работодатель не имеет право возвращать удержанный налог за более ранние месяца. То есть, если вы принесли уведомление от налоговой в ноябре, то за январь — октябрь текущего года вы ничего не получите

 Те деньги, который работодатель не успеет вам выплатит до конца года, на следующий период не переносятся. Для получения остатка недополученной суммы, нужно будет обращаться в налоговую.

Пример. Наш знакомый Иванов с той же зарплатой 30 000 рублей (26 100 — на руки и 3 900 — налог) потратил на обучение 100 тысяч рублей. Он имеет право вернуть обратно 13 тысяч. В октябре он предоставил в бухгалтерию подтверждение от налоговой на возврат налога. 

Всего он получит деньги только за 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — 11 700 (3 900 х 3 месяца).  Оставшуюся невыплаченную сумму 1 300 рублей он у работодателя получить уже не сможет. 

Как лучше и выгоднее

У каждого способа есть свои плюсы и минусы. И ответить однозначно никак нельзя. Каждый налогоплательщик выбирает для себя более удобный или выгодный вариант.

  1. Вычет через работодателя вы можете начать получать практически сразу, не дожидаясь окончания календарного года. Но если сумма возврата большая и подана во второй половине года, то работодатель может не успеть выплатить полностью все, по причине того, что год закончится. В таком случае для получения невыплаченного остатка нужно будет опять обращаться в налоговую инспекцию.
  2. Если в течение года у вас запланировано несколько платежей на обучение, то целесообразней все же один раз в следующем году обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет сразу за весь год, чем в течение года несколько раз.
  3. Для получение денег через работодателя вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Нужно отнести только документы, подтверждающие расходы. Но с другой стороны, вы потратите больше времени на оформление: нужно 2 раза обратиться в налоговую, потом в свою бухгалтерию. В случае получения денег через налоговую вам нужно только ОДИН РАЗ предоставить им пакет документов и ждать перечисления денег.
  4. Если по истечении года вам все равно нужно подавать декларацию, например для получения имущественного вычета, то логичнее и вычет на обучение включить в нее и получить все деньги за один раз.

3 варианта оформления налогового вычета за обучение

Оформление льготы через налоговую имеет свои достоинства и недостатки. Положительный момент в том, что вы можете сразу получить всю сумму возврата затрат на обучение на свой счет.

Недостаток способа, конечно, в том, что самому заполнить декларацию 3-НДФЛ достаточно сложно. Подать пакет документов можно несколькими способами:

  • Самостоятельно посетить отделение налоговой инспекции по адресу, где вы зарегистрированы.
  • Онлайн – либо через личный кабинет на сайте ФНС, либо используя портал госуслуг;
  • По почте – можно отправить документы Почтой России.

Есть еще один способ вернуть часть уплаченного налога сразу и без лишних проблем – найти налогового консультанта, который подготовит весь комплект документов за разумное вознаграждение.

Оформление вычета через налоговую

Вот, что для этого нужно:

  • заполненная декларация 3-НДФЛ на период, за который вы планируете получение налогового вычета за обучение;
  • заполненное заявление о возврате части уплаченного ранее подоходного налога.

Указанные документы необходимо будет подать в отделение налоговой по месту вашего жительства. Есть два варианта, как это сделать:

  • личное посещение налоговой;
  • дистанционно на сайте ФНС через «Личный кабинет налогоплательщика».

После того как вы предоставили комплект документов в налоговую службу, он проходит проверку в течение трех месяцев (камеральная проверка). Как только документы будут проверены, сотрудники инспекционного органа сообщат вам о принятом решении посредством сообщения. Если решение положительное и заявление о предоставлении налогового вычета на обучение вы подавали вместе с другими документами, то всю сумму вам вернут, когда пройдет срок камеральной проверки, или в течение 30 дней после того, как вы напишете заявление.

Оформление вычета через Интернет

Для того чтобы подавать документы онлайн через личный кабинет налогоплательщика, вам необходима регистрация на сайте ФНС. Для получения логина и пароля от личного кабинета вам потребуется посетить отделение налоговой.

Для регистрации на сайте «Госуслуги» и получении доступа к онлайн-сервисам необходимо подойти в удобное для вас отделение МФЦ.

Когда загрузка документов через личный кабинет будет закончена, вы получите системное сообщение о том, что документы приняты, если вы все правильно заполнили, документы уйдут в обработку.

Сумму компенсации вам перечислят по реквизитам, указанным в заявлении, не раньше чем через 30 дней после его подачи. Это время необходимо для проведения камеральной проверки ваших документов. Законодательно максимальный срок получения компенсации – до 4 месяцев.

Получение вычета через работодателя

Без сомнения, этот способ проще всего с точки зрения оформления документов: вы не заполняете и не подаете декларацию в налоговую. В этом случае деньги вам сразу не вернут. Работодатель не будет списывать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока таким образом не выплатит вам всю сумму компенсации.

Для того чтобы использовать этот способ на практике, вам необходимо в налоговой взять письменное подтверждение, что вы имеете право получить эту компенсацию.

Документы, которые вам нужно подготовить:

  • письменное подтверждение из налоговой о вашем праве на компенсацию;
  • договор с учебным заведением на оказание услуг;
  • платежный документ.

Затем вам нужно подойти в бухгалтерию по месту работы, взять образец соответствующего заявления (о зачете подоходного налога в счет компенсации), заполнить его и отдать в бухгалтерию в комплекте с документами, указанными выше.

Как только по вашей компенсации будет получено положительное решение от налоговой после надлежащей сверки документов, вы будете получать заработную плату в полном объеме, с нее не станут удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма компенсации не будет выплачена вам в полном объеме.

Документы, необходимые для оформления вычета за обучение

Если заявитель предоставит сотруднику ФНС не все требуемые бумаги, спустя несколько месяцев рассмотрения он получит отказ в налоговом вычете. Может быть также ситуация, в рамках которой работник ФНС просто откажется принимать заявление с документами. Поэтому следует внимательно изучить перечень документов для возврата 13 процентов за обучение:

Наименование документа Комментарий
Справка по форме 2-НДФЛ Подтверждает исправную выплату налога на доход физических лиц государству. Брать бумагу нужно у работодателя в бухгалтерии. На справке должна стоять печать организации, а также подписи руководителя и главного бухгалтера.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ Декларация отображает количество всех уплаченных налогов государству за отчетный период. Подавать декларацию нужно за тот же год, из которого производится вычет. Документ заполняется заявителем самостоятельно; скачать бланк для заполнения можно на официальном сайте ФНС. С образцом документа вы можете ознакомиться у нас на сайте.
Справка о прохождении обучения или любой другой документ, подтверждающий окончание курса или всей образовательной программы Документ выдается сотрудниками образовательной организации.
Внутренний паспорт РФ Правом на налоговый вычет обладают также иностранцы, но только те, кто имеет в России вид на жительство. Тогда вместо паспорта нужно предоставить ВНЖ.
ИНН Нужен сотрудникам ФНС для быстрого поиска налогоплательщика в базе данных.
Договор о предоставлении платных образовательных услуг При утере оригинала документа можно запросить копию договора в бухгалтерии образовательного учреждения.
Копию лицензии образовательной организации Сотрудники учреждения обязаны выдать этот документ — отказать вам не вправе.
Копии документов, подтверждающие факт оплаты — чеки, исполненные платежные поручения, квитанции и т.д. На них должна стоять печать организации и подпись уполномоченных лиц.
Свидетельство о рождении ребенка заявителя или свидетельство об усыновлении Необходимо в случае, если заявитель возмещает налог за своего ребенка. Нужно предоставить оригинал и копию: после визирования оригинал возвращается, а копия идет вместе с остальным пакетом документов.

Документы на налоговый вычет за собственное обучение

Базовый пакет документов для получения налогового вычета на свое обучение выглядит следующим образом:

Декларация по подоходному налогу (форма 3-НДФЛ) за год, в котором оплачивалась учеба. Бланк можно скачать на сайте налогового ведомства или получить при непосредственном визите в налоговую инспекцию.
Паспорт или другое удостоверение личности. Потребуются и копия, и оригинал (чтобы идентифицировать заявителя).
Справка формы 2-НДФЛ о суммах налогообложения за год – требуется в том случае, если вычет оформляется через налоговую инспекцию. Обращаться за такой справкой следует в бухгалтерию по месту работы. Если вы работали в нескольких компаниях, нужна справка из каждой

Важно помнить, что рассчитывать на возврат подоходного налога могут только те, кто платит его по ставке 13 процентов.
Договор с учебным заведением о прохождении обучения. В нем должна присутствовать информация о лицензии на деятельность в сфере образования

Если ее нет, следует представить копию лицензии. Кроме того, должна быть указана сумма оплаты за учебу, соответствующая указанной в квитанции.

В Налоговом кодексе предусмотрены не только способы удержания средств с граждан и компаний, но и некоторые возможности возмещения расходов

  • Документальное подтверждение оплаты учебы (платежные поручения, квитанции к приходно-кассовым ордерам, чеки, выданные контрольно-кассовой техникой, и т.д.).
  • Заявление о возврате подоходного налога. Если вычет оформляется через ФНС, в заявлении указываются реквизиты счета, на который налоговая служба должна перечислить средства.
  • Уведомление из налоговой службы о том, что заявитель имеет право на налоговый вычет. Этот документ требуется при оформлении вычета через работодателя. Чтобы получить уведомление, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания с соответствующим заявлением и пакетом документов, подтверждающих обоснованность возврата налога. Налоговикам дается 30 дней на принятие решения о наличии оснований для предоставления вычета.

Это не исчерпывающий список, могут потребоваться дополнительные бумаги. Все документы, кроме декларации по подоходному налогу, 2-НДФЛ и заявления, подаются в копиях, но налоговики могут потребовать и оригиналы.

Как получить налоговый вычет 13% за обучение?

Существует всего два способа оформления социального налогового вычета на получение образования:

  1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ и подача документов в налоговую инспекцию.
  2. Получение вычета по НДФЛ за обучение через своего работодателя.

Каждый из этих способов имеет свои достоинства и недостатки.

Самостоятельный возврат налога

Основное достоинство получения налогового вычета через налоговую инспекцию – это возможность возврата сразу всей полагающейся по закону суммы за обучение (из ранее уплаченного НДФЛ) на свой расчетный счет.

Недостаток же этого метода заключается в определенной сложности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, разобраться с которой самостоятельно, порой, не так просто.

Подать заполненную налоговую декларацию с пакетом необходимых документов можно несколькими способами:

  1. Лично в налоговой инспекции, к которой вы прикреплены по адресу вашей регистрации;
  2. Через интернет – из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС, либо на портале государственных услуг;
  3. Отправить полный пакет документов на возврат налога в налоговую инспекцию Почтой России.

Но самый простой способ вернуть всю сумму вычета за обучение сразу – это обратиться за помощью к налоговому консультанту, который за небольшую плату сделает всё за Вас.

Подача документов на вычет через интернет

Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.

То же касается и портала госуслуг – регистрацию для доступа к онлайн-сервисам сайта можно пройти в любом ближайшем к Вам МФЦ.

После того, как через личный кабинет все документы будут загружены, система выдаст сообщение о принятии документации, и если все оформлено правильно, то примет их в обработку.

Деньги могут быть перечислены на расчетный счет налогоплательщика не ранее чем через 1 месяц после подачи заявления, этот срок отведен на камеральную проверку представленной документации. Максимальный предусмотренный законом срок возврата налога – до четырёх месяцев.

Получение вычета через работодателя

Основное достоинства данного способа – это его простота: для получение вычета не нужно заполнять декларацию и подавать её в налоговую инспекцию. Но и деньги при этом Вы не получаете сразу, просто с заработной платы какое-то время не будет исчисляться подоходный налог (до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета).

Чтобы воспользоваться возможностью получения налогового вычета на образование через работодателя, налогоплательщик сперва должен обратиться в налоговую инспекцию, которая в письменной форме подтвердит его право на получение данной налоговой льготы.

Таким образом, нужно собрать следующие документы:

  1. Справку из налоговой инспекции о праве на вычет;
  2. Договор на оказание образовательных услуг;
  3. Квитанции об оплате обучения.

Далее необходимо написать заявление о зачете подоходного налога в счет вычета, и передать его в бухгалтерию по месту своей работы со всеми перечисленными выше документами. Образец заявления можно взять в бухгалтерии.

После сверки документов с налоговой инспекцией и получения от неё положительного решения по вычету, подоходный налог с заработной платы удерживаться не будет. То есть сотрудник будет получать полную зарплату до тех пор, пока вся сумма вычета за обучение не будет исчерпана.

Алгоритм получения налогового вычета за учёбу

Конечно, желательно задуматься о возвращении части налогового сбора с физических лиц еще до поступления в учебное заведение. Это позволит быстро и без нервов в свое время подать все документы и приложить чеки.

Обязательно сохраняйте все документы об оплате (онлайн квитанции, банковские чеки или переводы). Без этих документов, сотрудники фискальной службы не будут рассматривать заявление. Даже справка из бухгалтерии ВУЗа об отсутствии задолженности не поможет. Если в течение всего срока обучения меняется оплата, просите копию приказа об этом, заверенную Администрацией образовательного учреждения

При расчете налоговой компенсации, сотрудники могут обратить внимание на несоответствие стоимости обучения, указанной в договоре и фактической оплате

Сразу решите, кто будет претендовать на возврат налога. Учитывайте, что претендент должен иметь официальное трудоустройство. Только заявитель должен быть указан на всех платежных документах в качестве плательщика.

Итак, для того чтобы вернуть свои законные 13%, оплаченные в государственную казну в виде подоходного налога, нужно выполнить следующие действия.

Шаг №1. Сбор документов, необходимых для компенсации

По истечению учебного года, необходимо собрать полный пакет документов и обратиться в фискальную службу по месту жительства. Не обязательно для этого лично приходить на прием. Сегодня подать заявление можно и онлайн.

Заполненную декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением онлайн необходимо распечатать и завизировать подписью. После этого вместе с этим документом отправиться к инспектору.

Шаг №2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

В этом документе нужно указать:

  • персональные данные налогоплательщика;
  • ежемесячный заработок;
  • стоимость обучения за период, по которому пишется заявление;
  • сумма ежемесячного подоходного налога (13% от общего заработка).

Декларацию можно заполнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ, зарегистрировавшись и зайдя в личный кабинет.

Шаг №3. Подача заявления, документов и декларации в налоговый орган

Это действие можно осуществить тремя способами.

Таблица 1. Как подать заявление

  Способы подачи заявления
Вариант №1 Лично отправиться в НС
Вариант №2 Отправить заказное письмо в НС
Вариант №3 Отдать все документы своему официальному представителю. В этом случае, это уполномочие должно быть заверено нотариально

При отправке заявки на социальную компенсацию по почте, в письме обязательно нужно составить опись всех документов. Также необходимо запросить письменное подтверждение получения письма и пакета всех документов.

Заявитель должен учитывать, что в декларации указываются суммарные доходы (в случае их наличия) а не только выплаты с «белой» зарплаты. То есть, если есть дополнительный источник дохода в виде аренды за земельный пай или комнату, это в обязательном порядке должно быть отражено лишь в том случае, если с этих доходов (от аренды) не удержан или не уплачен НДФЛ. Кроме того, если в течение календарного года у человека не было официальной зарплаты, но были другие доходы, с которых удерживался подоходный налог  по ставке 13%, то он также имеет право на социальный вычет за обучение и возврат 13%, но более размера уплаченного подоходного налога.

Экономим деньги, или как вернуть налог за обучение в институте

Для того чтобы воспользоваться своим законным правом и немного сэкономить на оплате за контракт в институте, необходимо собрать пакет документов и обратиться в местную налоговую службу.

Для студентов, которые учатся на заочной форме и при этом официально трудоустроились — это отличный способ вернуть частично средства, вложенные в образование.

Пакет документов включает в себя:

  • справка с места работы о заработной плате;
  • заполненная декларация об уплате налогов;
  • заполненное заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога;
  • справка с банковскими реквизитами для перечисления средств;
  • копия паспорта и ИНН;
  • документ об опекунстве или попечительстве;
  • свидетельство о рождении обучающегося (ребенка или ближнего родственника);
  • квитанция об оплате учебы с персональными данными плательщика;
  • копия договора на обучение. Если в документе не указана форма обучения (очная или заочная), то в этом случае необходимо дополнительно предоставить справку.

Для оформления налогового вычета придётся предоставить ФНС целый пакет документов

Учитывайте, что персональные данные на любых банковских документах (чеки, квитанции, ордеры, договор на обучение, в случае заявления за родственников) должны быть от того человека, который подает заявление на налоговый вычет.

Пример. В семье два работающих человека: мать, отец и один студент 21 года. Но при этом только мать может подтвердить свой официальный доход и ежемесячную оплату налога. Семья может рассчитывать на возврат 13% за обучение из оплаченных подоходных налогов. В этом случае для получения налоговой компенсации именно мать должна оплачивать обучение ребенка и должна быть указана в договоре на обучение как представитель. По крайней мере, на квитанциях должны находиться ее персональные данные с обязательным указанием ФИО ребенка, за которого оплачивается обучение.

Многих граждан, которые имеют законное право на получение налоговой компенсации, интересует вопрос, в течение которого срока можно претендовать на возмещение. Налоговый вычет полагается в течение всего срока обучения, но до наступления 24 летнего возраста в случае компенсации обучения детям или ближним родственникам.

Таким образом, при стандартном пятилетнем обучении ребенка в ВУЗе, сразу после школы, все 5 лет один из родителей может экономить 13% на оплате. При этом также может учитываться и академический отпуск, если он необходимо ученику.

Документы на возмещение можно подать не более чем за три года, предыдущих году подачи декларации, и не раннее года, являющегося первым годом оплаты.

Бывают ситуации, когда по какой-либо причине гражданин не сразу обратился за положенной ему компенсацией. В таком случае можно вернуть сумму сразу за несколько лет учебы, но не больше последних трех. Например, гражданин Иванов платил за обучение сына с 2012-2016 год включительно, но ранее не обращался в фискальные органы. Обратившись в 2017 с заявлением на налоговый вычет, он может рассчитывать на возврат только за 2014-2016 года. При этом предъявить он должен все чеки за эти три года.

Пример расчета вычета

Чтобы наглядно продемонстрировать пример расчета, допустим, что системный администратор предприятия некто Иванов был повышен в должности и стал техническим директором. Поэтому решил получить второе высшее образование — поднять собственный уровень знаний и навыков до соответствующего новому назначению.

В университете, куда Иванов подал документы, стоимость обучения — это 100 000 рублей/год. И студент решил оплатить все и сразу. То есть внес в университетскую кассу 300 000 рублей единовременно. После чего в начале следующего за поступлением года подал в налоговый орган по месту жительства необходимый для получения социального вычета на обучение документальный пакет, не заявляя ни о каких других вычетах.

А мы знаем, что расходы, по коим можно получить такой вычет, ограничиваются 120 000 рублями в год.

Значит:

120 000 х 13% = 15 600 рублей компенсации.

Плюс работодатель за прошедший год заплатил налог с доходов Иванова 78 000 рублей, рассчитанных по формуле:

ежемесячная зарплата гражданина в 50 000 рублей х 12 календарных месяцев х 13% подоходного налога.

Поэтому свой законный налоговый вычет на расходы по обучению Иванов получил сполна. Но мог бы получить сумму в 3 раза больше, если бы оплачивал обучение поэтапно. 100 000 рублей/год не превысили бы допустимого рублевого лимита в 120 000. И таким образом, получилось бы следующее «уравнение»:

(100 000 х 13%) х 3 года = 39 000 рублей.

Так что, чтобы не потерять существенную часть вычета, подобно студенту Иванову, лучше оплачивать свое, детей и родственников обучение поэтапно, с учетом установленных законом максимально допустимых сумм.

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • договор с образовательной организацией и приложения к нему (например: если было подписано дополнительное соглашение об изменении стоимости услуг);
  • копию лицензии образовательного учреждения;

Примечание: копия лицензии российского учебного заведения не потребуется, если ее реквизиты отражены в договоре. Если же договор заключен с иностранным учебным заведением, то необходимо предъявить копию документа, подтверждающего статус данной организации, с переводом на русский язык, заверенную нотариально.

справка о прохождении обучения на очном отделении;

Примечание: предъявляется, если подается заявление на вычет за обучение ребенка, и сведения о форме обучения не отражены в договоре.

чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату образовательных услуг;

Обратите внимание: платежные документы должны быть оформлены на человека, фактически оплачивающего обучение, а не на получателя этих услуг

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому было оплачено обучение (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки (попечительства) над ребенком), свидетельство о рождении самого налогоплательщика и его брата (сестры);
  • свидетельство о браке, если стороной договора с образовательной организацией выступает супруг(а) налогоплательщика;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@;
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.
Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» от 29.12.2012 № 273-ФЗ.

6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. «О направлении рекомендуемых форм».

7. Письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-04-05/17204 о предоставлении социального вычета по НДФЛ родителю, оплатившему обучение ребенка.

8. Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@ по вопросу предоставления социальных налоговых вычетов по произведенным расходам супругов.

9. Письмо Минфина РФ от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в случае оплаты налогоплательщиком расходов на обучение брата (сестры), не являющегося налогоплательщику полнородным.

10. Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 № 20-14/062183@ о получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе.

11. Письмо Минфина РФ от 29.01.2018 № 03-04-06/4871 об указании в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии образовательной организации.

12. Письмо Минфина РФ от 01.06.2018 № 03-04-05/37757 о предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение.

13. Письмо Минфина от 13.06.2018 № 03-04-05/40503 о получении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей.

Порядок подсчёта подлежащих возврату в связи с вычетом

Рассчитать сумму возврата просто — достаточно лишь умножить льготируемую налоговую базу на 13%

Несмотря на то что расчёт подлежащего возврату налога в рассматриваемом случае, на первый взгляд, прост, всё же следует придерживаться определённой последовательности действий:

  1. Сумму уплаченных за обучение средств следует сравнить с установленной законом предельной суммой вычета (120 000 р. в случае собственного обучения, 50 000р. — при обучении детей). При этом не следует забывать об учёте уже полученных за этот же период социальных налоговых вычетов по другим основаниям — в случае собственного обучения предельный размер льготы следует уменьшить на сумму полученного вычета.
  2. В случае если сумма уплаченных денежных средств превышает предельную сумму льготы, в расчёте используется последняя. Если сумма проплаты меньше предельной, она учитывается полностью.
  3. Сумму проплаты (или её часть, соответствующую предельной величине вычета) умножить на 13% (величина НДФЛ).
  4. Полученную сумму налога, подлежащего возвращению, необходимо сравнить с суммой уплаченного работодателем за заявителя сумму НДФЛ в налоговом периоде, за который предоставляется льгота.

Пример расчёта суммы возврата денежных средств в случае оплаты собственного обучения

Экономист планового отдела М. И. Курочкина получает второе высшее образование по специальности «Правоведение» в частном ВУЗе на заочном отделении. В 2016 году она заплатила за своё обучение 104 000 р., о чём представила в налоговый орган справку с приложением деклараций о собственном доходе, заявления и других необходимых документов в январе 2017 года. Других вычетов Курочкина за 2016 год не получала.

Из представленных документов видно, что наниматель оплатил за сотрудницу в 2016 году 67 000 р. в качестве НДФЛ из всех видов облагаемого этим налогом выплат.

Так как сумма проплаты за образовательные услуги Курочкиной не превышает предельного размера (120 000 р.), она должна быть освобождена от налога в полном объёме.

Расчёт суммы возврата:

104 000 р. × 13% = 13 520р.

Так как размер подлежащего возврату налога меньше уплаченного Курочкиной за 2016 год НДФЛ, рассчитанная сумма должна быть возмещена гражданке в полном объёме.

Пример расчёта суммы возврата налога в случае использования сразу нескольких видов вычета

Бухгалтер И.П. Моисеева подала налоговому инспектору заявление на уменьшение налоговой базы 2016 года сразу по двум основаниям:

  • в связи с оплатой за собственное обучение в автошколе (август 2016 года) — на 50 000 р.;
  • в связи с оплатой медицинских услуг и препаратов (январь, март и сентябрь 2016 года) — на 80 000 р.

Общая сумма запрашиваемой льготы — 130 000 р., что превышает предельный размер социальных вычетов на одного налогоплательщика в год. Поэтому налоговая база будет уменьшена лишь на 120 000 р.

Сумма уплаченного работодателем за Моисееву НДФЛ в 2016 году составила 65 000 р.

Расчёт суммы возвращаемого налога:

120 000 р. × 13% = 15 600 р.

Так как размер подлежащего возвращению налога меньше уплаченного заявительницей в 2016 году НДФЛ, рассчитанная сумма подлежит возмещению в полном объёме.

Пример расчёта возврата налога в случае оплаты за обучение детей

Механик С. И. Софьин имеет двоих детей (дочь — 19 лет, сын — 21 год). Оба ребёнка обучаются в ВУЗах на дневном отделении по платным программам. В 2016 году Софьин затратил на оплату обучения следующие суммы средств:

  • 90 000 р. — за обучение дочери;
  • 97 000 р. — за обучение сына.

В январе 2017 года Софьин обратился к налоговому инспектору с заявлением о предоставлении налоговой льготы в виде вычета за 2016 год. Сумма уплаченного работодателем Софьина за него налога в 2016 году — 65 000 р.

Так как предельная сумма исключаемых из налоговой базы денежных средств на каждого обучаемого ребёнка — 50 000 р., учёту подлежит лишь 100 000 р. (в совокупности, на дочку и сына).

Расчёт суммы возврата налога для Софьина:

100 000 р. × 13% = 13 000 р.

Сумма рассчитанного возврата не превышает уплаченных Софьиным в качестве НДФЛ в 2016 году средств, а значит, она подлежит полному возмещению заявителю.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий